电影城财务制度

PAGE电影城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电影城的财务管理，确保财务工作的有序进行，保护电影城及相关利益者的合法权益，为电影城的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于电影城的所有部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映电影城的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责电影城财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.进行成本费用控制，开展预算管理，参与经营决策。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。6.管理财务档案，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。参与电影城的重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。审核重要财务报表和报告，向管理层汇报财务状况。2.会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保数据准确无误。协助进行成本核算和控制，提供成本分析数据。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计进行资金核对和盘点工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.电影城采用[具体会计准则]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则。2.对于固定资产折旧、无形资产摊销等会计估计，按照相关规定和实际情况合理确定。（二）会计科目设置根据电影城的业务特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、固定资产、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、营业税金及附加等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、管理费用、销售费用、财务费用等。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并提交给会计进行审核。2.会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证，登记账簿。3.定期进行账账核对（总账与明细账、日记账核对）、账实核对（现金、银行存款、固定资产盘点等），确保账账相符、账实相符。4.月末，会计根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据电影城的发展规划和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股东投入等。2.申请银行借款时，按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，确保借款资金及时到位。3.对于股东投入资金，严格按照公司章程和相关规定进行验资和账务处理。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核后报管理层批准。2.资金使用严格按照预算执行，特殊情况需要调整预算的，需履行相应的审批程序。3.费用报销遵循“先申请、后审批、再报销”的原则，经办人员填写费用报销单，附上原始凭证，经部门负责人、财务审核、管理层审批后，出纳予以报销。4.大额资金支出实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金监控1.财务部门定期对资金收支情况进行监控和分析，及时发现资金异常变动情况。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，确保资金收支记录准确无误。3.建立资金预警机制，当资金余额低于设定的预警线时，及时向管理层报告，采取相应措施。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：包括电影放映设备的折旧、影片采购成本、场地租赁费用等与电影放映直接相关的成本。2.营业税金及附加：按照国家规定缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、水电费等行政管理部门发生的费用。4.销售费用：包括广告宣传费用、营销活动费用、票务销售费用等与销售相关的费用。5.财务费用：包括利息支出、手续费等与资金筹集和使用相关的费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算方法和标准。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化业务流程，降低不必要的成本支出，提高资源利用效率。4.严格控制费用报销标准，杜绝不合理的费用支出。六、收入管理（一）收入分类1.主营业务收入：主要指电影票房收入。2.其他业务收入：包括场地出租收入、广告位出租收入等。（二）收入确认原则1.电影票房收入在电影放映完成后，根据实际售票金额确认收入。2.其他业务收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入管理措施1.加强票务管理，确保票房数据的准确记录和统计。2.定期对收入情况进行分析，评估收入增长趋势和市场变化。3.严格执行价格政策，规范票价制定和调整程序。七、利润分配（一）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取。3.提取任意盈余公积，由股东大会根据电影城实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。（二）利润分配政策根据电影城的发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策，兼顾股东利益和电影城的可持续发展。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门按照国家税收法律法规的规定，按时申报和缴纳各项税款。2.建立税务台账，记录税务申报和缴纳情况，确保税务数据准确无误。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本，但不得采取不正当手段逃避纳税义务。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据电影城的年度经营目标和业务计划，编制下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成电影城年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经管理层审议通过后，报股东大会批准。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取相应措施进行调整。（三）预算调整如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后进行调整。十、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门按照财务会计准则和相关规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表需经会计主管审核、财务经理复核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现电影城经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。十一、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备。2.按照档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册，并妥善保管。3.财务档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅1.内部人员查阅财务档案