建筑公司财务部财务制度

PAGE建筑公司财务部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑公司财务部的财务管理工作，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于建筑公司总部及所属各分支机构、项目部的财务核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置建筑公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况，确保财务工作规范有序。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和其他财务管理工作。各分支机构、项目部应配备相应的财务人员，负责本单位的财务核算和财务管理工作，并接受公司财务部的统一指导和监督。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算，确保财务信息能够清晰反映公司的财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.会计人员应在规定时间内完成财务报表的编制工作，并经财务经理审核后报送公司管理层和相关部门。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应及时取得或填制原始凭证，记录经济业务的发生情况。2.凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，应要求经办人员予以更正或补充。3.凭证填制：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据，会计人员按照会计制度的规定填制记账凭证，记录经济业务的会计分录。4.账簿登记：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，定期核对账目，确保账账相符。5.期末结账：期末，会计人员对各项收入、费用进行结转，计算本期损益，并进行试算平衡。结账后，编制科目余额表，核对账目是否平衡。6.报表编制：根据账簿记录和相关资料，编制财务报表。财务报表编制完成后，进行审核、分析，确保报表数据准确无误。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后汇总编制公司年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保公司资金收支平衡。3.财务部门应定期对资金预算的执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据生产经营和投资项目的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、经济、及时的原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.财务部门应加强对资金筹集活动的管理，建立健全资金筹集档案，记录资金筹集的相关信息。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。2.资金支付应按照规定的审批程序进行，先由业务部门提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，最后由公司领导审批。3.严禁未经授权的资金支出，对于重大资金支出应实行集体决策制度。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。（四）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等银行账户，用于办理公司的资金收付业务。2.银行账户的开立、变更、撤销应按照规定的程序进行审批，并及时向财务部门备案。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。公司应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收款项，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对于逾期款项应采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，确保资产减值损失的合理估计和核算。3.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损情况。按照规定的方法计算存货成本，合理确定存货计价方法，并保持一致性。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并选择合适的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更应在财务报表附注中予以说明。3.固定资产的购置、处置与清查固定资产的购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核算。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，对于自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。2.无形资产摊销公司根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销期限。无形资产摊销应计入当期损益，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产的处置与清查无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核算。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对于存在减值迹象的无形资产，应按照规定计提减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.公司根据建筑工程项目的特点，确定成本核算对象为各个工程项目。2.成本核算方法采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括直接材料、直接人工、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。（二）成本费用控制措施1.加强对成本费用的预算管理，各部门应根据成本费用预算控制实际发生的成本费用支出。2.严格控制各项费用开支标准，对于招待费、差旅费、办公费等费用应制定明确的开支标准，并严格执行。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销规定1.费用报销应按照规定的审批程序进行，先由业务部门提出申请，经相关部门审核后报财务部门审核，最后由公司领导审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定的收款时间和方式确认收入。2.对于提供劳务收入，应按照完工百分比法确认收入，即根据劳务的完成程度确认收入和费用。（二）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.公司应严格按照规定的利润分配顺序进行分配，不得擅自改变分配比例和顺序。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据准确无误，按时缴纳税款。（二）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低公司税负。2.加强对税务风险的管理，及时了解国家税收政策的变化，防范税务风险。对于重大税务事项应及时咨询税务顾问或税务机关，确保公司税务处理合法合规。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务核算和财务管理流程，确保财务活动的合法、合规、有序进行。2.内部控制制度应涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面，形成完整的内部控制体系。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营成果进行审计监督，检查财务内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。2.财务部门应加强对自身财务工作的内部监督，定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。十、财务档案管理（一）档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的文件资料。2.财务档案应