工程结算财务制度

PAGE工程结算财务制度一、总则（一）目的为了规范公司工程结算财务行为，加强工程结算财务管理，确保工程款项的合理支付与准确核算，提高资金使用效益，保障公司经济利益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的结算财务工作，包括但不限于工程建设项目、设备安装项目、装修装饰项目等。（三）基本原则1.合法性原则：工程结算财务活动必须遵守国家法律法规，确保各项财务处理符合法律要求。2.准确性原则：工程结算数据应真实、准确、完整，如实反映工程项目的实际成本与收支情况。3.及时性原则：及时办理工程结算手续，定期进行财务核算与分析，及时反馈财务信息。4.效益性原则：在保证工程质量和进度的前提下，合理控制工程成本，提高资金使用效益。二、工程结算流程（一）工程竣工报告1.工程项目完工后，施工单位应在规定时间内提交工程竣工报告，报告内容包括工程概况、施工情况、工程质量验收情况等。2.公司项目管理部门收到竣工报告后，应组织相关人员对工程进行初步验收，核实工程实际完成情况与合同约定的一致性。（二）工程结算资料准备1.施工单位根据工程竣工报告及相关资料，编制工程结算书，结算书应包括工程量清单、计价依据、费用明细等内容。2.同时，施工单位需提供完整的工程结算资料，包括工程合同、施工图纸、设计变更通知、工程签证单、材料设备采购发票、施工记录等。3.公司项目管理部门负责对施工单位提交的结算资料进行审核，重点审核资料的完整性、真实性、与工程实际情况的相符性。（三）工程结算审核1.公司财务部门收到项目管理部门转来审核后的结算资料后，组织专业人员对工程结算书进行财务审核。2.审核内容包括工程造价的准确性、费用支出的合理性、资金支付的合规性等。财务人员应依据合同条款、预算定额、费用标准等对结算金额进行详细核算。3.对于审核过程中发现的问题，财务部门应及时与项目管理部门、施工单位沟通，要求其做出解释或补充相关资料。4.如遇重大分歧，可组织相关部门召开专题会议进行协商解决，必要时可委托具有资质的工程造价咨询机构进行审核。（四）工程结算审批1.经财务审核后的工程结算书，报公司相关领导审批。审批流程应明确各级领导的审批权限与责任。2.审批领导应重点关注工程结算的合规性、合理性以及对公司财务状况的影响。3.审批通过后的工程结算书作为支付工程款项的依据。(五)工程款项支付1.财务部门根据审批后的工程结算书，按照合同约定的支付方式和时间，办理工程款项支付手续。2.支付工程款项时，应严格审核收款单位的名称、账号、开户行等信息，确保资金支付安全。3.对于涉及质保金的工程，应按照合同约定在质保期满且无质量问题后支付质保金。三、财务核算与管理（一）会计科目设置1.为准确核算工程成本与收支，在会计科目中设置专门的工程结算相关科目，如“工程施工”、“工程结算”、“机械作业”、“间接费用”等。2.“工程施工”科目核算工程实际发生的成本，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用等。3.“工程结算”科目核算根据合同约定向业主办理结算的累计金额。4.“机械作业”科目核算施工单位及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业所发生的各项费用。5.“间接费用”科目核算施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用。（二）成本核算1.按照工程项目分别核算成本，确保成本核算的准确性与完整性。2.成本核算应遵循权责发生制原则，及时记录和分摊各项成本费用。3.对于直接费用，应根据实际发生额直接计入相应的工程项目成本；对于间接费用，应按照合理的分配方法分摊至各个工程项目。（三）收入确认1.根据工程合同约定，按照完工进度或结算金额确认工程收入。2.采用完工百分比法确认收入时，应合理确定完工进度，确保收入确认的准确性。完工进度的确定方法可根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、已完合同工作的测量等方法确定。3.工程结算金额与确认的工程收入之间的差额，确认为工程结算差额，在资产负债表中作为存货项目的调整项目列示。（四）财务报表编制1.定期编制工程结算财务报表，包括工程成本明细表、工程收入与成本对比表、工程款项收支情况表等。2.财务报表应真实反映工程项目的财务状况和经营成果，为公司管理层提供决策依据。3.财务报表编制完成后，应进行审核与分析，确保报表数据的准确性与可靠性。（五）财务档案管理1.建立健全工程结算财务档案管理制度，对工程结算过程中的各类资料进行分类、整理、归档。2.财务档案包括工程合同、结算资料、支付凭证、财务报表、审计报告等。3.档案保管期限应符合国家法律法规要求，确保档案资料的完整性与可追溯性。4.严格档案查阅与借阅手续，防止档案资料丢失或损坏。四、内部控制与监督（一）岗位分工与职责分离1.明确工程结算财务工作中各岗位的职责与权限，做到不相容岗位相互分离。2.工程结算审核人员与款项支付人员应相互独立，避免舞弊行为的发生。3.项目管理部门与财务部门应各司其职，相互配合，共同做好工程结算财务工作。（二）内部审计1.定期开展工程结算财务内部审计工作，对工程结算流程、财务核算、款项支付等进行全面审查。2.内部审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，确保审计工作的质量与效果。3.审计部门应及时发现问题并提出整改建议，跟踪整改落实情况，促进公司工程结算财务管理水平的提高。（三）外部审计1.按照国家法律法规要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司工程结算财务状况进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作的顺利进行。（四）监督检查1.公司管理层应加强对工程结算财务工作的监督检查，确保各项制度的有效执行。2.建立健全监督检查机制，对发现的违规行为及时进行处理，严肃追究相关人员的责任。五、风险管理（一）风险识别与评估1.识别工程结算财务工作中可能存在的风险，如结算金额不准确、款项支付风险、财务核算错误、资料丢失风险等。2.对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同的风险，制定相应的应对措施。如加强结算审核、完善款项支付流程、提高财务人员素质、加强档案管理等。2.建立风险预警机制，及时发现风险迹象并采取措施加以防范。（三）风险监控与改进1.持续监控工程结