营销部财务制度

PAGE营销部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范营销部的财务管理行为，确保营销活动的顺利开展，提高营销资金的使用效率，加强财务监督与风险控制，保障公司资产安全，实现公司营销目标与财务目标的协同发展。（二）适用范围本制度适用于公司营销部及其所属各部门、各项目团队以及所有参与营销活动的工作人员。（三）基本原则1.合法性原则营销部的财务活动必须严格遵守国家法律法规、税收政策以及相关行业财务制度的规定，依法进行会计核算、纳税申报与缴纳，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映营销部的财务状况和经营成果。各项收入、成本、费用的确认与计量必须基于实际发生的经济业务，不得虚构或隐瞒交易事项，保证财务报表及相关财务资料的真实性。3.准确性原则财务核算应遵循统一的会计准则和会计制度，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的编制准确无误。对于财务数据的计算、记录和报告，要做到严谨细致，避免出现差错，为公司决策提供可靠的财务依据。4.及时性原则及时记录和反映营销部的财务活动，按照规定的时间节点编制财务报表和报告，及时向公司管理层及相关部门提供准确的财务信息，以便及时做出决策和进行财务监控。5.效益性原则在营销活动中，注重资金的合理配置和有效使用，以最小的投入获取最大的经济效益。通过优化营销费用支出结构，提高营销资源的利用效率，确保营销活动对公司利润的正向贡献。6.内部控制原则建立健全营销部内部财务控制制度，明确各岗位的职责权限，规范财务审批流程，加强对财务活动的风险防范和内部监督，确保财务工作有序进行，防止财务舞弊和违规行为的发生。二、财务岗位职责（一）营销部经理1.全面负责营销部的财务管理工作，对营销部的财务状况和经营成果承担领导责任。2.根据公司整体战略目标，制定营销部的财务预算和工作计划，并组织实施和监督执行。3.审核营销部的重大财务决策和财务事项，如营销费用预算调整、重大营销项目投资等，确保决策符合公司利益和财务政策。4.协调营销部与公司其他部门之间的财务关系，促进公司整体财务工作的顺利开展。5.定期对营销部的财务状况进行分析和评估，为公司管理层提供决策支持，提出改进营销策略和财务管理的建议。（二）财务主管1.协助营销部经理制定和完善财务管理制度，并负责具体组织实施。2.负责营销部的日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确及时。3.审核营销部各项费用支出的合理性和合规性，严格执行财务审批流程，对不符合规定的支出予以制止。4.负责营销部财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。5.协助营销部经理进行财务分析，提供有关财务指标和数据支持，为营销决策提供依据。6.负责营销部财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。（三）会计1.按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制。2.负责营销部各项收入、成本、费用的核算工作，准确记录每一笔经济业务，确保财务数据的真实性和准确性。3.协助财务主管进行税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。4.定期与其他部门核对相关财务数据，确保财务信息的一致性和准确性。5.完成领导交办的其他临时性财务工作任务。（四）出纳1.负责营销部现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。4.协助会计做好其他财务相关工作，如票据传递、财务报表编制等。5.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制1.营销部应根据公司年度经营目标和营销计划，结合市场情况和历史数据，编制年度营销费用预算。预算内容包括市场推广费用、广告宣传费用、促销活动费用、销售人员薪酬及提成、业务招待费等各项营销相关支出。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。首先由营销部经理根据公司整体目标下达初步预算指标，各项目团队和相关部门结合自身业务计划进行详细测算，提出具体预算建议，再由营销部汇总平衡后形成年度营销费用预算草案，报公司管理层审批。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化因素和营销活动的实际需求，确保预算的合理性和可行性。同时，要对各项预算指标进行明细分解，落实到具体项目和责任人，以便于预算执行和监控。（二）预算执行1.营销部应严格按照经批准的预算执行，确保各项营销活动在预算范围内进行。各项目团队和相关部门要对预算执行情况负责，按照预算进度合理安排资金使用，不得擅自超预算支出。2.财务主管应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的偏差，要分析原因，及时采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.如因市场变化、营销战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。经公司管理层批准后，方可对预算进行调整。（三）预算分析与考核1.每月末，财务主管应对营销部预算执行情况进行分析，编制预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行进度、差异原因分析、改进措施建议等内容，为公司管理层提供决策参考。2.年度终了，营销部应对各项目团队和相关部门的预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、费用控制率、营销效果指标等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标或存在严重超支情况的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售收入确认1.营销部应按照公司与客户签订的销售合同或协议约定，准确记录销售收入。销售收入的确认应遵循权责发生制原则，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认销售收入的实现。2.对于分期收款销售业务，应按照合同约定的收款日期分期确认收入，并同时结转相应的成本。对于附有销售退回条件的商品销售，如能够合理估计退货可能性的，应在发出商品时确认收入，并估计可能发生的退货金额，冲减收入和成本；如不能合理估计退货可能性的，应在退货期满时确认收入。（二）销售价格管理1.营销部应严格按照公司制定的销售价格政策执行销售业务，不得擅自调整销售价格。如因市场竞争、客户特殊需求等原因需要调整销售价格的，必须报经公司管理层批准后方可执行。2.销售价格政策应明确不同产品、不同客户群体、不同销售区域的价格标准和价格调整机制，确保销售价格的公平合理和一致性。同时，要加强对销售价格执行情况的监督检查，防止出现价格倒挂、低价倾销等违规行为。（三）销售收款管理1.营销部应加强销售收款管理，及时与客户沟通收款事宜，确保销售款项按时足额收回。对于信用销售业务，应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分级，根据客户信用等级确定信用额度和信用期限，并严格控制信用风险。2.销售合同应明确收款方式、收款期限、违约责任等条款，确保公司的收款权益得到有效保障。财务部门应定期与销售部门核对销售回款情况，及时掌握应收账款的动态信息，对于逾期未收回的款项，要及时采取催款措施，必要时通过法律途径解决。3.建立应收账款坏账准备制度，按照规定的方法和比例计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表中如实反映。五、成本费用管理（一）成本管理1.营销部应加强对营销成本的管理，明确成本核算对象和成本项目，准确归集和分配各项营销成本。营销成本主要包括市场调研费用、产品推广费用、促销活动成本、销售人员薪酬及提成等。2.对于直接与营销项目相关的成本，应直接计入该项目成本；对于多个项目共同发生的间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入各项目成本。成本核算应遵循相关性、可靠性、分期核算等原则，确保成本数据的准确可靠。3.定期对营销成本进行分析和控制，寻找降低成本的途径和方法。通过优化营销活动方案、合理配置营销资源、加强成本预算管理等措施，提高营销成本的使用效益，降低单位营销成本。（二）费用管理1.费用报销规定营销部工作人员应按照公司规定的费用报销流程进行费用报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等，并填写完整的报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息。费用报销审批应严格按照规定的审批权限进行，各级审批人员应认真审核费用的合理性和合规性，对不符合规定的费用报销予以拒绝。对于差旅费、业务招待费等特殊费用，应按照公司制定的专项管理制度执行，严格控制费用标准和支出范围。2.费用控制措施财务主管应定期对营销部费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用异常波动情况，并采取相应的措施进行控制。加强对费用报销的审核力度，对不符合规定的费用报销不予报销，并对相关责任人进行批评教育。同时，要建立费用报销台账，对费用报销情况进行详细记录，便于统计分析和跟踪管理。通过制定费用预算指标、实行费用包干制等方式，将费用控制责任落实到各项目团队和个人，激励员工自觉控制费用支出，提高费用使用效率。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金营销部应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定的限额。银行存款应定期进行核对，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。加强对货币资金收支的内部控制，严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。货币资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金支付的合法性和合理性。2.应收账款营销部应按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收计划，确保应收账款及时收回。对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取多种催收方式，如电话催收、上门催收、发函催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表中如实反映。3.存货营销部如有涉及存货管理的业务，应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。存货采购应按照公司规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。加强对存货保管的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.营销部购置固定资产应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批和采购。固定资产购置应纳入年度预算管理，确保购置资金的合理安排。2.固定资产入账应按照规定的计价方法进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照公司规定的折旧政策和方法计提，确保折旧费用的合理分摊。3.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对于固定资产的报废、处置等情况，应按照规定的程序进行审批和处理，并及时进行账务处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.营销部应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映营销部的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务主管审核、营销部经理审批后报公司管理层。3.年度终了，营销部应编制年度财务决算报告，对全年的财务工作进行总结和分析。年度财务决算报告应包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、财务管理工作评价等内容，为公司管理层提供全面的财务信息和决策支持。（二）财务分析1.财务主管应定期对营销部的财务状况和经营成果进行分析，为营销决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入挖掘和分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、成本费用分析等方面。通过分析各项财务指标的变化情况，揭示营销部财务状况和经营活动中存在的问题，提出改进建议和措施。3.定期撰写财务分析报告，向营销部经理和公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应语言简洁、重点突出、数据准确，具有较强的针对性和实用性。八、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.营销部应建立健全内部财务控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，规范财务审批、资金管理、资产管理、成本费用控制等各项财务活动。2.内部财务控制制度应涵盖营销部财务管理的各个环节，做到相互制约、相互监督。通过建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作的规范有序进行。3.定期对内部财务控制制度进行评估和完善，根据国家法律法规、公司政策变化以及实际工作中发现的问题，及时修订和补充内部控制制度，使其适应公司发展和财务管理的需要。（二）内部审计与监督1.公司内部审计部门应定期对营销部的财务工作进行审计监督，检查财务