技术服务类公司财务制度

PAGE技术服务类公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范技术服务类公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持公司财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务成本。5.参与公司预算编制、成本控制、项目管理等工作，为公司经营管理提供财务建议。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，审核财务报表，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，监控资金运作，确保资金安全。负责公司税务管理，研究税收政策，进行税务筹划，降低税务成本。组织开展财务分析，为公司经营管理提供财务建议，参与公司重大决策。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责公司资产核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报与缴纳，编制税务报表，进行税务筹划，合理降低税务成本。协助财务经理编制财务预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照会计准则和财务制度进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计准则和财务制度设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定定期整理、装订、归档，妥善保管。会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经公司负责人批准后，由财务部门和档案管理部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门资金预算，结合公司整体经营目标，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.公司应严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报经公司管理层批准。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行操作，确保融资行为合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，确保融资风险可控。4.公司应加强对融资资金的管理，确保融资资金专款专用，提高资金使用效率。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算和审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.公司各项费用支出应按照公司费用报销制度规定的标准和流程进行审批报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务经理、公司负责人审批后，方可报销。3.公司采购物资、设备等应按照公司采购管理制度规定的程序进行操作，签订采购合同，确保采购行为合法合规，采购资金使用安全。4.公司对外投资、借款等重大资金支出应按照公司重大事项决策制度规定的程序进行审批，确保资金使用风险可控。5.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.公司办理资金结算业务时，应严格按照银行结算制度规定的程序进行操作，确保资金结算准确、及时、安全。4.公司应加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据管理制度，明确票据保管、使用、核销等流程，确保票据安全完整。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.公司成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算各项成本费用。3.公司成本费用核算应遵循一致性原则，采用统一的会计政策和会计估计方法进行成本费用核算，确保成本费用核算口径一致。（二）成本费用分类及核算方法1.直接成本：指与技术服务项目直接相关的成本，包括人工成本、材料成本、设备折旧等。直接成本应按照项目进行明细核算，准确归集到各项目成本中。2.间接成本：指与技术服务项目间接相关的成本，包括管理费用、销售费用、财务费用等。间接成本应按照费用性质进行分类核算，期末按照一定的分配方法分配到各项目成本中。3.人工成本核算方法：人工成本包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人工成本应按照员工所属部门和岗位进行明细核算，准确归集到各项目成本或期间费用中。4.材料成本核算方法：材料成本包括原材料、辅助材料、周转材料等。材料成本应按照材料采购发票金额进行核算，期末按照加权平均法计算发出材料成本，准确归集到各项目成本中。5.设备折旧核算方法：设备折旧应按照公司固定资产折旧政策进行计提，采用直线法计算折旧额，准确归集到各项目成本或期间费用中。（三）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制计划，并将成本费用控制指标分解到具体岗位和个人，确保成本费用控制目标的实现。3.公司应加强对成本费用的预算管理和监控，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。4.公司应加强对采购成本的控制，建立供应商评估和选择机制，优化采购流程，降低采购成本。5.公司应加强对人工成本的控制，合理确定员工薪酬水平，优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。6.公司应加强对费用支出的控制，严格执行费用报销制度，规范费用审批流程，杜绝不合理费用支出。六、收入管理（一）收入确认原则1.公司技术服务收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于提供劳务收入，应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算方法1.公司技术服务收入应按照合同约定的收费标准和结算方式进行核算，准确记录收入金额和收入时间。2.对于分期收款销售商品，公司应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入，并结转相应的成本。3.对于受托代销商品，公司应按照受托代销商品的实际销售金额确认收入，并结转相应的成本。（三）收入管理措施1.公司应加强对合同的管理，规范合同签订流程，明确合同条款，确保合同的合法性、有效性和完整性。2.公司应加强对收入的监控，定期对收入情况进行分析和评估，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.公司应加强对客户信用的管理，建立客户信用评估机制，合理确定客户信用额度，防范信用风险。4.公司应加强对收入结算的管理，及时与客户进行结算，确保收入资金及时足额到账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.公司应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务管理工作，定期进行税务申报和缴纳，确保纳税申报准确、及时、足额。3.公司应按照税务机关要求，报送各类税务报表和资料，配合税务机关的税务检查和纳税评估工作。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理利用税收政策，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。2.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税务机关的支持和指导。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险管理制度应包括税务风险管理目标、风险识别方法、风险评估标准、风险应对措施等内容。2.公司应加强对税务风险的监控，定期对税务风险状况进行分析和评估，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应加强对税务法律法规的学习和培训，提高员工的税务风险意识和税务管理水平。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司所有财务活动和相关岗位，确保不存在内部控制空白。2.重要性原则：内部控制应关注公司重要财务活动和关键风险点，合理确定控制重点和控制程度。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和财务制度，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，建立资产清查制度，定期进行资产清查，确保资产账实相符。同时，采取必要的安全防护措施，保护公司资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：建立健全财务分