连锁药店门店财务制度

PAGE连锁药店门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁药店门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的规范化、科学化和精细化，保障门店的正常运营和健康发展，提高经济效益，维护股东和债权人的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有连锁药店门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置各连锁药店门店应设立独立的财务岗位，负责门店的日常财务管理工作。财务岗位可根据门店规模和业务需求进行合理设置，一般应包括会计、出纳等岗位。2.人员职责会计职责负责门店的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制会计凭证和财务报表。定期对门店的财务状况进行分析，为管理层提供财务决策支持。负责门店财务档案的整理、归档和保管工作。协助门店进行税务申报和缴纳工作，确保税务合规。出纳职责负责门店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、会计核算1.会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.会计凭证门店应根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计人员对原始凭证进行审核无误后，根据审核后的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等相关人员签字或盖章。4.会计账簿门店应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。会计账簿的登记应按照记账规则进行，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。5.财务报表门店应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，经门店负责人签字后报送公司总部财务部门。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，实行限额库存制度。库存现金限额一般按照门店35天的日常零星开支所需确定，具体限额由门店根据实际情况提出申请，报公司总部审批后执行。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。现金支出应严格按照审批程序进行，经办人应填写现金支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，经相关负责人审批后，出纳方可支付现金。出纳应定期盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司总部审批。门店应加强银行存款账户的管理，严格遵守银行结算纪律，不得出租出借银行账户。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.资金审批门店的资金支出应严格按照审批程序进行。一般资金支出由门店负责人审批；重大资金支出（如一次性支出超过[X]元）应报公司总部审批。资金支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对资金支出的真实性、合法性和合理性负责。五、销售与收款管理1.销售业务流程门店应建立健全销售业务流程，规范销售行为。销售人员应热情接待顾客，准确介绍药品的品种、规格、功效、价格等信息，确保顾客知情权。顾客购买药品时，销售人员应开具销售发票或销售小票，注明药品名称、规格、数量、单价、金额等信息，并加盖门店发票专用章或财务专用章。销售发票或销售小票应按照顺序号开具，不得跳号、重号。作废的销售发票或销售小票应加盖“作废”戳记，并全联保存。2.收款管理门店应根据销售方式的不同，采取相应的收款方式。一般情况下，门店应优先采用现金、银行卡、电子支付等方式收款。对于赊销业务，门店应建立严格的信用管理制度，对客户的信用状况进行评估和审核，确定合理的信用额度和信用期限。赊销业务应签订销售合同，明确双方的权利和义务。销售人员应及时将销售款项收回，并交给出纳。出纳应及时登记收款台账，确保收款记录准确无误。3.应收账款管理门店应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度，并向管理层报告。对于可能发生坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备。六、采购与付款管理1.采购业务流程门店应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划。采购计划应报公司总部审批后执行。采购人员应选择合格的供应商，与供应商签订采购合同，明确采购药品的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购人员应及时跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。2.验收管理药品到货后，门店应组织相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和药品质量标准对药品的品种、规格、数量、质量等进行逐一核对，确保验收合格后方可入库。验收合格的药品应填写验收记录，注明药品名称、规格、数量、供应商、验收日期等信息，并由验收人员签字确认。验收不合格的药品应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。3.付款管理门店应按照采购合同的约定，及时支付货款。付款前，采购人员应填写付款申请单，注明付款事由、金额、供应商名称等信息，经相关负责人审批后，出纳方可付款。付款方式应根据采购合同的约定和公司的资金状况进行选择，优先采用银行转账等方式付款。财务人员应定期核对采购付款情况，确保付款记录准确无误，并与供应商进行对账，及时发现和解决付款过程中出现的问题。七、库存管理1.库存管理制度门店应建立健全库存管理制度，加强库存药品的管理和核算。库存药品应按照品种、规格、批次等进行分类存放，确保药品质量安全。门店应定期对库存药品进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务人员、仓库管理人员等共同参与，盘点结果应编制盘点报告，注明盘盈、盘亏情况及原因，并报门店负责人审批后进行处理。对于盘盈的库存药品，应及时调整库存账目，并查明原因，按照规定进行处理；对于盘亏的库存药品，应查明原因，属于责任人原因造成的，应由责任人赔偿；属于其他原因造成的，应按照规定进行审批后计入当期损益。2.库存计价方法门店库存药品的计价方法应采用先进先出法或加权平均法，一经确定不得随意变更。如需变更，应报公司总部审批，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。3.库存损耗管理门店应合理控制库存损耗，制定库存损耗标准。对于正常损耗范围内的库存损耗，应按照规定进行审批后计入当期损益；对于超过正常损耗范围的库存损耗，应查明原因，属于责任人原因造成的，应由责任人赔偿；属于其他原因造成的，应按照规定进行审批后计入当期损益。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指门店为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。门店应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准，并按照分类标准进行固定资产的核算和管理。2.固定资产购置门店购置固定资产应按照规定的审批程序进行。购置前，应编制固定资产购置计划，报公司总部审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。购置固定资产应签订购置合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，注明固定资产名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商等信息，并由验收人员签字确认。3.固定资产折旧门店应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一般采用年限平均法或工作量法，折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。固定资产折旧应按月计提，计入当期损益。财务人员应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置门店处置固定资产应按照规定的审批程序进行。处置前，应进行固定资产清查，核实固定资产的账面价值、使用状况等信息。固定资产处置应通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置价格合理、程序合规。处置固定资产应签订处置合同，明确双方的权利和义务。固定资产处置后，应及时办理相关手续，注销固定资产卡片，并进行账务处理，将处置收入与固定资产账面价值的差额计入当期损益。九、成本费用管理1.成本费用核算原则门店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同成本核算对象之间的成本界限。成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。2.成本费用分类门店的成本费用主要包括药品成本、营业费用、管理费用、财务费用等。药品成本是指门店购进药品所发生的进价成本和相关费用。营业费用是指门店在销售药品过程中发生的各项费用，如销售人员工资、促销费用、运输费用等。管理费用是指门店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费用、差旅费等。财务费用是指门店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制门店应加强成本费用控制，制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，并定期进行考核和分析。门店应优化业务流程，降低经营成本。如合理控制库存水平，减少库存积压；加强采购管理，降低采购成本；提高销售效率，增加销售收入等。门店应严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。对于各项费用支出，应按照规定的审批程序进行审批，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。十、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。门店应准确计算应纳税额，按时缴纳税款。对于享受税收优惠政策的门店，应按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。2.发票管理门店应按照国家有关规定，领购、开具、取得和保管发票。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。门店应建立发票管理制度，加强发票的日常管理。发票保管应安全、完整，防止发票丢失、被盗、损毁等情况发生。门店应定期对发票使用情况进行检查，发现问题及时处理。对于作废的发票，应加盖“作废”戳记，并全联保存；对于丢失的发票，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。十一、财务分析与报告1.财务分析门店应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务分析应采用适当的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、建议措施等内容，语言简洁明了，逻辑严谨，为管理层提供有价值的决策信息。2.财务报告门店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由会计人员进行审核，经门店负责人签字后报送公司总部财务部门。公司总部财务部门应定期对门店财务报告进行汇总和分析，为公司整体决策提供依据。十二、财务监督与检查1.内部监督门店应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对财务报表的监督等方面。门店负责人应定期对财