美年大健康财务制度

PAGE美年大健康财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范美年大健康的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于美年大健康旗下所有子公司、分公司及各职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。权责分明原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、各司其职。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司财务管理制度、财务战略规划及年度财务预算。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。开展财务分析与预测，为公司决策提供财务支持和建议。负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。加强资产管理，确保资产安全、完整，提高资产运营效益。监督和检查公司财务活动，防范财务风险，维护财经纪律。2.财务人员岗位职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，指导财务部门的日常运作。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司发展提供财务支持。组织编制公司年度财务预算和决算，监控预算执行情况，确保公司财务目标的实现。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护良好的合作关系。审核重要财务报表和报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为管理层提供决策依据。会计主管协助财务总监制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和财务管理工作。负责财务凭证的审核、编制和记账，确保财务数据的准确性和完整性。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理控制税务成本。监督财务收支情况，审核费用报销、资金支付等业务，防范财务风险。管理财务档案，确保财务资料的安全和完整。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，及时记录和反映公司经济业务。负责财务凭证的填制、审核和装订，协助会计主管进行财务报表的编制。核对账目，及时发现和解决财务数据中的问题，确保财务信息的准确性。参与资产清查和盘点工作，协助做好资产管理。完成领导交办的其他财务工作任务。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理资金结算业务，及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和收取票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。定期盘点现金，核对银行存款余额，确保账实相符。财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场环境和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制要体现全面性、完整性，涵盖公司各项经济业务和财务收支。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关资料。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并与各部门进行沟通和协调。在此基础上，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层审议。管理层根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行审议和调整，形成公司年度预算方案。年度预算方案经公司董事会批准后，正式下达执行。3.预算执行与监控各部门要严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算调整预算调整的条件：当市场环境、政策法规、公司战略等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。预算调整的程序：预算调整由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响等，并提交财务部门审核。财务部门审核后，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整申请，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度预算方案。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和方式等，并报公司管理层审批。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集工作的顺利进行。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按照规定用途使用，提高资金使用效益。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出必须经过公司管理层集体决策。资金使用要严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实、有效。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时、准确。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保资金账实相符。资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和日常管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点，定期对存货进行清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，报公司管理层审批。固定资产购置要遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的问题，要及时查明原因，进行相应的处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置要按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规、公正。处置收入要及时足额入账，处置损失要按照规定进行核销。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各部门、各项目的成本费用。成本费用核算要遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门要根据公司下达的成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正超预算支出行为。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、优化生产流程、提高工作效率等措施，降低公司运营成本。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销流程：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的费用报销单，由财务部门办理报销手续。费用报销标准：严格按照公司规定的费用报销标准执行，不得擅自提高或降低报销标准。对超标准的费用支出，要按照规定进行审批，否则不予报销。收入与利润管理1.收入管理加强收入核算与管理，确保收入数据真实、准确、完整。按照收入确认原则，及时确认收入，不得提前或推迟确认收入。建立收入管理制度，规范收入业务流程。加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。对销售收入的收取进行跟踪和监督，确保款项及时足额收回。加强客户管理，提高客户满意度和忠诚度。通过优质的产品和服务，拓展市场份额，增加销售收入。2.利润管理建立利润分析制度，定期对公司利润情况进行分析和评价。分析利润构成、变动原因及影响因素，为公司决策提供依据。加强成本费用控制，提高公司盈利能力。通过优化成本费用结构，降低成本费用支出，增加公司利润。合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。按照公司章程和相关规定，制定利润分配方案，报公司董事会批准后实施。财务报告与分析1.财务报告编制按照国家财务会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制要做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务报告编制完成后，要经过财务部门负责人、财务总监和公司管理层的审核签字。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供财务支持和建议。财务分析报告要提出针对性的改进措施和建议，供公司管理层参考。财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限