人保支公司财务制度

PAGE人保支公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范人保支公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于人保支公司及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、保险行业相关法律法规以及总公司的财务管理制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置人保支公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，确保财务工作合法合规。根据公司战略规划，参与制定财务战略和预算计划，为公司决策提供财务支持。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时提出解决方案。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常会计核算工作，确保账务处理准确无误。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。保管会计档案，按照规定进行档案整理、归档和保管。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。严格执行现金管理制度，做到日清月结，账款相符。开具支票、汇票等票据，妥善保管空白票据和印章。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。三．财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有收入和支出项目，做到全面预算。3.准确性原则：预算数据应准确可靠，充分考虑各种因素和变化。4.灵活性原则：预留一定的弹性空间，应对突发情况和业务调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性，提出审核意见。对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务调整等原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：将公司年度预算指标分解到各部门、各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现偏差并分析原因。3.预算执行分析与报告：每月末，财务部门编制预算执行情况分析报告，向公司管理层汇报预算执行情况，提出改进措施和建议。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度：制定预算考核指标和标准，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行优秀的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理（一）保费收入管理1.保费收入确认原则：按照保险合同约定，在满足收入确认条件时确认保费收入。2.保费收入核算：财务部门根据业务部门提供的保险合同信息和保费到账情况，及时准确地核算保费收入。3.保费收入统计与分析：定期对保费收入进行统计和分析，包括保费收入的构成、增长趋势、市场份额等，为公司业务决策提供支持。（二）其他收入管理1.手续费收入管理：严格按照相关规定计算和收取手续费收入，确保手续费收入的真实性和合规性。2.投资收益管理：加强投资管理，合理配置投资资产，提高投资收益水平。投资收益按照相关规定进行核算和确认。3.其他业务收入管理：对公司的其他业务收入，如租金收入、咨询服务收入等，进行规范管理，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括保险赔付支出、手续费支出、分保费用支出等。2.管理费用：包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：包括广告费、宣传费、业务拓展费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费支出等。（二）成本费用控制原则1.合理性原则：成本费用支出应符合公司业务实际需要，合理控制支出水平。2.效益性原则：在保证公司业务正常开展的前提下，尽可能降低成本费用，提高经济效益。3.预算控制原则：严格执行成本费用预算，确保成本费用支出不超预算。（三）成本费用核算与管理1.成本费用核算：按照国家会计准则和公司财务制度，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。3.成本费用审批：建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于重大成本费用支出，需经公司管理层审批。（四）费用报销管理1.报销流程：员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关发票和凭证，按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。2.报销标准：制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费等的报销额度和范围。3.报销审核：财务部门对报销单据进行审核，检查报销内容是否符合规定、发票是否真实有效、审批手续是否齐全等。对不符合规定的报销单据，予以退回。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严禁出租、出借银行账户。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度：明确应收账款的管理职责，制定应收账款的催收流程和考核办法。2.应收账款核算与监控：财务部门对应收账款进行及时核算和监控，定期与业务部门核对账目，跟踪应收账款的回收情况。3.应收账款催收：业务部门负责对应收账款进行催收，对逾期未收回的应收账款，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司业务需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批。2.固定资产核算：财务部门对固定资产进行准确核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时进行账务处理。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产核算：对公司拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行准确核算，按照规定进行摊销。2.其他资产管理：对公司的其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，进行规范管理，确保资产的安全和有效使用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：人保支公司应编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表审核与报送：财务部门编制完成财务报表后，应进行内部审核，确保财务报表的准确性。审核通过后，按照规定的时间和渠道报送总公司及相关监管部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和风险。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，为公司决策提供全面、准确的财务信息。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果，提出改进措施和建议。财务分析报告应具有针对性、实用性和前瞻性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.防范财务风险：识别、评估和控制财务风险，确保公司财务安全。3.提高财务管理效率：优化财务管理流程，提高财务管理工作效率，降低管理成本。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。2.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.适应性原则：内部控制制度应与公司业务发展和管理要求相适应，不断完善和优化。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效益。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批：明确各财务岗位的职责权限，实行岗位分离制度，避免一人兼任不相容岗位。建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权和审批。2.财务流程控制：对财务核算、资金管理、资产管理、费用报销等关键财务流程进行规范和控制，设置必要的审核环节，确保财务流程的合规性和准确性。3.内部审计与监督：定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行全面审计和监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接向公司管理