医保协议药店财务制度

PAGE医保协议药店财务制度一、总则（一）目的为加强医保协议药店财务管理，规范财务行为，确保医保基金合理使用，保障药店正常运营，根据国家相关法律法规及医保行业标准，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本医保协议药店全体员工及涉及财务相关的各项工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医保政策及财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算准确、真实，数据完整可靠，为经营决策提供准确依据。3.规范性原则：各项财务工作流程规范，审批手续完备，保障财务管理有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现药店经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责药店的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医保政策，确保财务工作合法合规。组织编制财务预算、决算，进行财务分析，为药店经营决策提供支持。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与税务、医保等相关部门的关系，维护药店良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责医保基金相关账务处理，确保医保费用收支准确、合规。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度及医保财务管理要求，设置会计科目，进行账务处理。（三）医保基金核算1.单独建账：对医保基金收支进行单独建账，与其他业务收支严格区分。2.准确记录：详细记录医保基金的收入来源、支出项目及金额，确保账目清晰。3.定期核对：定期与医保经办机构核对医保基金账目，及时发现并解决差异问题。（四）财务报表编制1.月度报表：每月按时编制资产负债表、利润表、医保基金收支明细表等财务报表，报送财务负责人及相关部门。2.年度报表：年度终了，编制年度财务决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、医保基金收支决算表等，并进行财务分析。四、预算管理（一）预算编制1.年度预算：每年年末，根据药店经营目标和发展规划，编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.预算依据：参考历史数据、市场行情、医保政策变化等因素，合理确定预算指标。3.编制流程：由各部门提出预算草案，财务部门汇总审核，经药店管理层审批后执行。（二）预算执行与控制1.分解指标：将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.调整预算：如因市场环境、医保政策等因素发生重大变化，确需调整预算的，按规定程序进行调整。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。五、收入管理（一）医保收入1.收费标准：严格按照医保部门规定的收费标准收取医保费用，不得擅自提高或降低收费。2.票据管理：使用符合规定的医保收费票据，妥善保管，定期核销。3.收入确认：按照医保结算周期，及时确认医保收入，确保收入准确入账。（二）非医保收入1.药品销售收入：按照药品进价和售价，准确核算药品销售收入，确保药品销售价格合理。2.其他销售收入：如医疗器械、保健品等销售收入，按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本核算1.药品成本：核算药品采购成本，包括进价、运输费、仓储费等，准确计算药品销售成本。2.其他成本：对人员工资、水电费、房租等其他成本费用进行合理归集和核算。（二）费用控制1.费用审批：建立费用审批制度，严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。2.费用分析：定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）医保费用控制1.合理用药：严格执行医保用药目录，引导患者合理用药，控制医保费用不合理增长。2.规范诊疗：按照医保诊疗规范进行诊疗服务，避免过度医疗，降低医保费用支出。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后办理收付手续。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时清理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务，确保资金收付安全。（二）库存物资管理1.药品管理：建立药品库存管理制度，定期盘点药品库存，确保账实相符。加强药品采购、验收、储存、销售等环节管理，防止药品积压、变质和丢失。2.其他物资管理：对医疗器械、办公用品、耗材等其他物资进行分类管理，定期清查盘点，合理控制库存水平。（三）固定资产管理1.资产购置：根据药店经营需要，合理购置固定资产，按照规定程序进行审批。2.资产核算：对固定资产进行明细核算，准确计提折旧，反映固定资产净值。3.资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏等情况及时处理，并调整账目。4.资产处置：固定资产处置需经审批，按照规定程序进行评估、拍卖等处置操作，确保资产处置合法合规。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等各个环节，明确各岗位职责和操作流程，防范财务风险。（二）内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议，促进财务管理规范运行。（三）风险防范1.医保政策风险：密切关注医保政策变化，及时调整经营策略和财务管理措施，降低医保政策风险。2.财务风险：加强财务风险管理，合理控制债务规模，优化资金结构，确保药店财务状况稳健。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门自查：财务部门定期对自身财务工作进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计监督：接受内部审计部门的审计监督，配合审计工作，提供相关资料和信息，并根据审计意见进行整改。（二）外部监督1.医保部门检查：积极配合医保部门的监督检查，如实提供医