企业财务制度管理流程图

PAGE企业财务制度管理流程图一、总则1.目的本财务制度管理流程图旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。通过明确财务工作流程和职责，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，为公司决策提供可靠的财务依据。2.适用范围本流程图适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动管理。包括但不限于资金筹集、资金运用、成本费用核算、财务报表编制、财务预算管理等各项财务工作。3.依据本流程图依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》等，以及公司实际情况制定。确保公司财务活动在合法合规的框架内进行，同时满足公司内部管理的需求。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务部门在公司管理层的领导下，负责公司的财务管理工作。2.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保公司资金安全和流动性。监督财务核算工作，审核财务凭证和报表，保证财务信息的准确性和及时性。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。3.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责成本费用核算，准确计算各项成本和费用，为成本控制提供数据支持。协助编制财务报表，确保报表数据准确、完整，按时报送相关部门。负责财务档案管理，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料。配合财务审计工作，提供相关财务资料和解释说明。4.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资金和票据安全。协助编制资金报表，反映资金收支情况。完成领导交办的其他与资金相关的工作。三、资金筹集管理流程1.资金需求预测各部门根据业务发展计划，提前向财务部门提交资金需求预测表，详细说明资金用途、金额、时间等信息。财务部门结合公司战略规划、经营目标和历史数据，对各部门提交的资金需求进行汇总分析，形成公司整体资金需求预测报告。2.筹资方案制定财务部门根据资金需求预测报告，会同相关部门制定筹资方案。筹资方案应包括筹资方式、筹资规模、筹资期限、筹资成本等内容。对不同的筹资方式进行比较分析，评估其优缺点和风险，选择最适合公司的筹资方案。筹资方式可包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹资审批筹资方案提交公司管理层审批。管理层根据公司财务状况、经营情况和发展战略，对筹资方案进行审核决策。重大筹资事项需提交董事会或股东大会审议通过。审批通过后的筹资方案方可实施。4.筹资实施根据审批通过的筹资方案，财务部门与相关金融机构或投资者进行沟通协商，办理筹资手续。银行贷款需签订借款合同，明确借款金额、利率、还款方式等条款；发行债券需按照相关规定进行申报和发行；股权融资需办理股权登记等手续。资金到账后，出纳及时进行账务处理，确保资金准确入账。5.筹资监控与评价财务部门对筹资资金的使用情况进行监控，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。定期对筹资效果进行评价，分析筹资成本、筹资风险等指标，评估筹资方案的合理性和有效性。根据评价结果，及时调整筹资策略，优化公司资本结构。四、资金运用管理流程1.资金预算编制财务部门根据公司年度经营计划和资金需求预测，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、资金支出预算等内容。各部门根据业务活动安排，编制本部门的资金支出预算，详细列出各项费用支出的金额、时间和用途。财务部门对各部门提交的资金支出预算进行审核汇总，形成公司年度资金预算草案，并提交公司管理层审批。2.资金支出审批资金支出严格按照审批流程进行。各部门填写资金支出申请表，注明支出事项、金额、支付方式等信息，并附上相关审批文件和发票等凭证。部门负责人对资金支出申请进行初审，审核支出事项的合理性和必要性。初审通过后，提交财务部门审核。财务部门审核资金支出申请的合规性和准确性,包括是否符合预算安排、是否有足够的资金、发票是否合规等。审核通过后，提交公司管理层审批。公司管理层根据审批权限对资金支出申请进行最终审批。重大资金支出需提交董事会审议通过。3.资金支付出纳根据审批通过的资金支出申请表，办理资金支付手续。对于现金支付，严格按照现金管理规定进行操作；对于银行转账支付，确保收款账户信息准确无误，并及时进行账务处理。支付完成后，出纳在资金支出申请表上加盖“已支付”印章，并将相关凭证交会计进行账务处理。4.资金使用监控财务部门定期对资金使用情况进行监控，分析资金支出是否符合预算安排和公司规定。对大额资金支出或异常资金支出进行重点监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。各部门应定期向财务部门汇报资金使用情况，确保资金使用的透明度和合理性。五、成本费用核算管理流程1.成本费用分类与核算对象确定根据公司业务特点和管理需求，对成本费用进行分类，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。确定各项成本费用的核算对象，明确成本费用的归集和分配方法。例如，生产成本可按产品品种、批次等进行核算；销售费用可按销售区域、销售人员等进行核算。2.成本费用数据收集各部门负责收集与本部门相关的成本费用数据，如采购发票、工资核算表、费用报销单等。财务部门定期对各部门提交的数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.成本费用核算与归集会计根据成本费用核算对象和确定的核算方法，对收集到的数据进行账务处理，将各项成本费用归集到相应的会计科目中。对于生产成本，按照生产工艺流程，将直接材料、直接人工和制造费用等分配到不同的产品成本中。对于期间费用，如销售费用、管理费用、财务费用等，直接计入当期损益。4.成本费用分析与控制定期编制成本费用报表，分析各项成本费用的构成和变动情况。通过与预算数据、历史数据进行对比，找出成本费用变动的原因和存在的问题。针对成本费用分析中发现的问题，制定相应的控制措施。如优化采购流程降低采购成本、加强费用审批控制减少不必要的费用支出等。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门加强成本费用管理。六、财务报表编制与报送流程1.财务报表编制基础财务报表按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行编制。确保财务报表数据真实、准确、完整，反映公司财务状况、经营成果和现金流量。会计人员在编制财务报表前，对各项会计资料进行核对和调整，确保账账相符、账实相符。2.财务报表编制流程会计根据总账、明细账等账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。在编制过程中，对各项财务数据进行计算、分析和汇总，确保报表数据的准确性。编制完成后，会计对财务报表进行审核，检查报表格式是否规范、数据是否准确、勾稽关系是否正确等。审核无误后，签字盖章确认。3.财务报表报送财务报表编制完成后，按照规定的时间和要求报送相关部门。一般包括公司管理层、股东、税务机关、工商行政管理部门等。向公司管理层报送财务报表，为管理层决策提供财务信息支持；向股东报送财务报表，满足股东了解公司财务状况的需求；向税务机关报送财务报表，用于纳税申报；向工商行政管理部门报送财务报表，履行企业信息披露义务。财务部门负责将财务报表及时、准确地送达相关部门，并做好签收记录。七、财务预算管理流程1.预算编制准备成立预算管理委员会，由公司管理层、各部门负责人等组成。预算管理委员会负责领导和组织公司预算编制工作，制定预算编制原则和方法。财务部门收集整理公司历史财务数据、经营计划、市场预测等资料，为预算编制提供数据支持。各部门根据公司战略目标和经营计划，制定本部门的业务计划和预算草案，并提交财务部门。2.预算编制财务部门根据各部门提交的预算草案，结合公司整体战略目标和资源状况，进行汇总、平衡和调整，编制公司年度预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。在编制过程中，充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。将编制好的预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。3.预算审批与下达根据预算管理委员会的审议意见，财务部门对预算草案进行修改完善，形成正式的公司年度预算方案。公司年度预算方案提交公司管理层审批。管理层审批通过后，下达各部门执行。各部门将公司下达的预算指标分解到具体的岗位和个人，确保预算执行的责任落实。4.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结。财务部门负责对公司整体预算执行情况进行监控，及时发现预算执行过程中存在的问题。建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析原因，制定改进措施，确保预算目标的实现。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，各部门可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等。经部门负责人审核后，提交财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。审核通过后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司实际情况，对预算调整申请进行审批。审批通过后的预算调整方案下达各部门执行，并相应调整公司年度预算。八、财务内部控制流程1.内部控制目标与原则建立健全财务内部控制制度，确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理效率和效果。财务内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。涵盖公司财务活动的全过程，关注重要业务和关键环节，合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.内部控制制度建设财务部门根据国家法律法规和公司实际情况，制定财务内部控制制度，包括资金管理制度、采购与付款制度、销售与收款制度、成本费用控制制度、财务审批制度等。明确各项财务业务的操作流程、审批权限和风险防控措施，确保财务活动在规范的制度框架内进行。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，根据公司业务发展和外部环境变化，及时完善制度内容，适应公司管理需求。3.内部控制执行与监督各部门和财务人员严格按照财务内部控制制度执行各项财务业务。财务部门定期对内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。内部审计部门对公司财务内部控制制度的有效性进行审计监督，定期开展专项审计和全面审计，评估内部控制风险，提出改进建议。建立财务