小企业备案财务制度

PAGE小企业备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和会计核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者和债权人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据和报表应准确无误，为企业决策提供可靠依据。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并根据企业需要配备相应的专业技能人员。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度和流程。领导财务部门完成财务核算、预算编制、财务分析等工作。参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日盘点现金，做到日清月结，确保现金账实相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目开设账户，分类登记企业的全部经济业务；明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，详细记录各项经济业务的明细情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记；其他辅助性账簿根据企业实际需要设置，如固定资产明细账、往来明细账等。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样；没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（四）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.资产负债表应按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。利润表应按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。所有者权益变动表应反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。3.财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人和制表人签名或盖章。四、财务管理制度（一）货币资金管理制度1.现金管理制度企业应严格遵守现金使用范围的规定，不得超范围使用现金。现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。企业应核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。企业应建立健全现金收支内部控制制度，明确现金收支审批程序。现金收入应及时入账，不得坐支现金。现金支出应取得合法有效的原始凭证，并经授权审批后支付。企业应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理制度企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户应根据企业经营需要合理设置，不得出租、出借银行账户。企业应加强银行存款收支管理，严格执行银行结算制度。银行存款收入应及时入账，银行存款支出应取得合法有效的原始凭证，并经授权审批后支付。企业应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（二）应收账款管理制度1.企业应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。应收账款台账应定期核对，确保数据准确无误。2.企业应加强应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。3.企业应制定合理的信用政策，根据客户的信用状况确定信用额度和信用期限。在销售商品或提供劳务时，应严格按照信用政策进行审批，避免盲目赊销。4.企业应建立应收账款坏账准备制度，按照国家统一会计制度的规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。（三）存货管理制度1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。2.企业应建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货的安全完整和合理使用。3.存货采购应根据企业生产经营需要，合理确定采购计划，选择合适的供应商，签订采购合同。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。4.存货验收应按照合同约定和相关标准进行，对采购物资的数量、质量、规格等进行检验。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。5.存货保管应分类存放，妥善保管，定期盘点，确保存货账实相符。对于贵重物品、危险物品等应采取特殊的保管措施。6.存货发出应按照规定的审批程序进行，根据生产经营需要合理安排发出数量。发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。7.企业应定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录如有差异，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定程序进行审批后处理。（四）固定资产管理制度1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.企业应建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，确保固定资产的安全完整和有效使用。3.固定资产购置应根据企业发展战略和生产经营需要，合理编制购置计划，进行可行性研究和论证。购置固定资产应按照规定的审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式。4.固定资产验收应按照合同约定和相关标准进行，对固定资产的数量、质量、规格等进行检验。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，验收不合格的固定资产应及时与供应商协商处理。5.固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定，根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应及时进行账务处理，并在财务报表中予以披露。7.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批后处理。（五）成本费用管理制度1.企业应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算程序。成本费用核算应真实、准确、完整，为企业成本控制和决策提供依据。2.企业应加强成本费用预算管理，根据企业生产经营目标和成本费用控制要求，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各环节。成本费用预算应严格执行，定期进行分析和考核。3.企业应严格控制成本费用支出，建立成本费用审批制度。各项成本费用支出应取得合法有效的原始凭证，并经授权审批后支付。对于超预算的成本费用支出，应严格履行审批手续。4.企业应加强成本费用分析，定期对成本费用的构成、变动情况等进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。5.企业应按照国家有关规定，正确计算和缴纳各项税费，不得偷逃税款。五、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖企业各项财务活动，包括收入、成本、费用、利润等。3.可行性原则：预算指标应切实可行，符合企业实际情况和发展战略。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常生产经营活动的预计业务量水平，确定相应的预算指标。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。（三）预算编制程序1.下达目标：企业根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达各部门。2.编制上报：各部门根据企业下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。3.审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4.审议批准：企业管理层对财务部门提交的预算草案进行审议，报董事会批准后下达执行。5.下达执行：企业将批准后的预算下达各部门执行，并明确各部门的预算执行责任。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.企业应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩。3.如因市场环境、经营条件等发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应经企业管理层审议批准后下达执行。六、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应涵盖企业财务活动的全过程，包括财务核算、预算执行、资金管理、资产管理等。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自