火车站财务制度

PAGE火车站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范火车站财务管理，确保财务工作的有序开展，保障火车站运营资金的安全、高效使用，提高财务管理水平，为火车站的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于火车站及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映火车站的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置火车站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的工作经验。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理开展财务管理工作，提供财务分析报告。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好资金核算工作。三、会计核算（一）会计核算基础火车站采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和火车站的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，做到内容完整、字迹清晰、数字准确、摘要简明。3.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应定期装订成册，妥善保管。（四）会计账簿1.火车站应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期核对，做到账账相符。2.日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。其他辅助性账簿应根据实际需要设置，如实记录相关财务信息。3.会计账簿应按照规定的保管期限妥善保管，不得擅自销毁。（五）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务部门应定期编制财务报表，并进行财务分析。财务分析应运用科学的方法，对火车站的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、系统的分析，为决策提供依据。3.财务报表应经财务经理审核、站长审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖单位公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、资金管理（一）资金预算1.财务部门应根据火车站的发展规划和年度经营目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算和资金使用预算等。2.资金预算应经各部门审核后，报站长审批。经批准的资金预算应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按规定程序办理审批手续。3.财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集1.火车站应根据资金需求和融资环境，合理选择融资渠道，筹集所需资金。融资渠道包括银行贷款、发行债券、内部融资等。2.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。筹集资金的成本应合理控制，确保资金使用效益。3.财务部门应加强对融资活动的管理，及时掌握融资资金的到位情况和使用情况，防范融资风险。（三）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各项资金支出应符合国家法律法规和财经政策的规定，手续齐全，审批合规。2.重大资金支出应实行集体决策制度，由站长办公会或其他相关决策机构审议通过后执行。3.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时报告并采取措施加以纠正。（四）资金结算1.火车站应按照国家有关规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.办理资金结算业务应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金应严格按照国家现金管理规定进行收付，库存现金应定期盘点，做到账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清查和核对，及时催收款项，减少坏账损失。应收账款应建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收。应收票据应妥善保管，到期及时办理托收手续。对贴现的应收票据，应按照规定进行账务处理。预付账款应按照合同约定支付，定期核对账目，对超过合同约定期限的预付账款，应及时查明原因并进行处理。其他应收款应明确责任人，及时清理结算，不得长期挂账。3.存货存货包括原材料、燃料、备品备件、低值易耗品等。财务部门应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库应办理验收入库手续，填写入库单，注明物资名称、数量、规格、单价等信息。存货发出应按照规定的发出程序进行，填写出库单，注明物资名称、数量、用途等信息。存货应定期进行清查盘点，对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，编制购置计划，经相关部门审核后报站长审批。购置固定资产应签订购置合同，明确双方的权利和义务。购置固定资产的成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用寿命计算确定。预计净残值一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查财务部门应定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成清查报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产清查应做到账实相符，对清查中发现的问题，应及时采取措施加以解决。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行，签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产取得的成本应包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。无形资产摊销应根据无形资产的使用寿命和预计净残值计算确定。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。4.无形资产清查财务部门应定期组织无形资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成清查报告，对清查中发现的问题，应及时采取措施加以解决。无形资产清查应做到账实相符，对清查中发现的无形资产减值情况应及时进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用应按照规定的成本项目和费用项目进行归集和核算，不得随意改变成本费用的核算方法和口径。（二）成本费用分类与核算1.运营成本运营成本包括客运成本、货运成本、行车成本、机务成本、车辆成本、工务成本、电务成本、供电成本等。运营成本应按照成本核算对象进行归集和核算，计算各项运营成本的实际发生额。客运成本应包括旅客运输过程中发生的各项费用，如车票票价、客运服务费、客运设施维护费等。货运成本应包括货物运输过程中发生的各项费用，如运费、装卸费、货运服务费、货运设施维护费等。行车成本应包括列车运行过程中发生的各项费用，如机车牵引费、列车运行能耗费、行车设备维护费等。机务成本应包括机车运用、检修、保养等过程中发生的各项费用，如机车燃料费、机车修理费、机车配件费等。车辆成本应包括车辆运用、检修、保养等过程中发生的各项费用，如车辆折旧费、车辆修理费、车辆配件费等。工务成本应包括线路设备维护、检修等过程中发生的各项费用，如线路维修费、道岔维修费、钢轨更换费等。电务成本应包括通信信号设备维护、检修等过程中发生的各项费用，如通信设备维修费、信号设备维修费、通信信号器材费等。供电成本应包括供电设备维护、检修等过程中发生的各项费用，如供电设备折旧费、供电设备修理费、供电能耗费等。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照费用项目进行归集和核算，计算各项期间费用的实际发生额。管理费用应包括行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用应包括销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、促销费、运输费等。财务费用应包括为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.财务部门应会同相关部门制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常监控和分析。2.各部门应严格按照成本费用控制目标和措施执行，控制各项成本费用支出，提高成本费用管理水平。3.对超支的成本费用项目，应及时查明原因并采取措施加以控制，确保成本费用控制目标的实现。七、收入管理（一）收入分类与确认1.火车站的收入包括客运收入、货运收入、其他业务收入等。2.客运收入应按照旅客运输合同约定的票价和实际售票数量确认收入。3.货运收入应按照货物运输合同约定的运费和实际运输货物数量确认收入。4.其他业务收入应按照相关业务合同约定或实际发生的收入金额确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对收入进行核算和管理。收入核算应做到准确、及时、完整，如实反映火车站的收入情况。2.财务部门应加强对收入票据的管理，确保收入票据的安全、完整。收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.财务部门应定期对收入情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。对收入异常变动的情况，应及时查明原因并向上级主管部门报告。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性、资产管理有效性等方面。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。对自查中发现的重大问题，应及时向上级主管部门报告。3.财务部门应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作的规范、有序开展。（二）外部监督1.火车站应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时整改，并按照规定报送整改情况报告。2.火车站应积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、资金筹集文件、合同协议、审计报告、税务资料等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查阅。2.