服装制造业财务制度

PAGE服装制造业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范服装制造企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.负责对企业财务活动和财务关系进行核算、监督和控制，确保企业财务活动符合法律法规和企业内部规定。4.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，为企业领导决策提供依据。5.负责企业财务报表的编制、报送和财务信息的披露，定期向股东、债权人、税务机关等提供财务报告。6.负责企业财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。负责编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务支持。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全与正常运转。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责财务档案的整理和保管，定期装订会计凭证、账簿和报表等资料。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度办理各项收支业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映企业现金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计凭证的填制必须符合国家统一会计制度规定，做到内容真实、数字准确、摘要清楚、手续完备、书写规范。（二）会计账簿1.企业应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.实行会计电算化的企业，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（三）财务报告1.企业应当按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.企业应当在规定的时间内及时对外报送财务报告，财务报告须经企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的企业，还须由总会计师签名并盖章。4.企业应当按照国家有关规定，对财务报告进行审计，并将审计报告随同财务报告一并对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.企业应当按照国家有关现金管理的规定，办理现金收支业务。现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。5.企业应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。6.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明原因，作出处理。（二）银行存款管理1.企业应当按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。2.企业应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。3.企业应当加强对银行存款账户的管理，定期清理银行账户，及时注销不再使用的账户。4.企业应当严格控制银行预留印鉴的使用。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。（三）资金预算与控制1.企业应当建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算应根据企业的经营计划、投资计划、财务状况等因素进行编制，确保资金的合理安排和有效使用。2.企业应当加强资金预算的执行和控制，严格按照资金预算安排资金使用。对资金预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.企业应当建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和审批，确保资金使用的安全和合理。4.企业应当加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.服装制造企业的成本核算对象一般为各类服装产品。成本核算应根据企业的生产特点和管理要求，选择适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.企业应当按照成本核算对象和成本项目归集生产费用，计算产品成本。成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。（二）成本费用控制措施1.企业应当建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。成本费用预算应分解到各部门、各车间、各产品，明确成本费用控制目标，并将成本费用控制情况纳入绩效考核体系。2.企业应当加强对原材料采购的管理，建立供应商评估和选择机制，合理确定采购价格，降低采购成本。同时，加强对原材料库存的管理，减少库存积压，降低库存成本。3.企业应当优化生产流程，提高生产效率，降低生产过程中的浪费和损耗。加强对生产设备的维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。4.企业应当加强对人工成本的控制，合理安排生产人员，提高劳动生产率。加强对职工薪酬的管理，严格执行薪酬制度，控制薪酬支出。5.企业应当加强对制造费用的控制，严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。加强对费用的分析和考核，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.企业应当定期进行成本费用分析，通过对成本费用的构成、变动趋势、成本效益等方面的分析，找出成本费用控制中存在的问题，提出改进措施和建议。2.企业应当建立成本费用考核制度，对各部门、各车间、各产品的成本费用控制情况进行考核。考核指标可以包括成本费用降低率、成本费用利润率、存货周转率等。3.根据成本费用考核结果，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。激励各部门和个人积极采取措施降低成本费用，提高企业经济效益。六、销售与收款管理（一）销售政策与流程1.企业应当制定明确的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利、信用政策等。销售政策应根据市场情况、企业成本费用、客户需求等因素进行制定，并报经企业管理层批准后执行。2.企业应当建立健全销售流程，包括客户开发、客户报价、销售合同签订、订单处理、发货、收款等环节。销售流程应明确各环节的职责和操作规范，确保销售业务的顺利进行。3.企业应当加强对销售合同的管理，销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。销售合同签订前，应进行严格的审核，确保合同条款合法合规、公平合理。（二）应收账款管理1.企业应当加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的动态情况。2.企业应当制定合理的信用政策，根据客户的信用状况确定信用额度和信用期限。对信用状况良好的客户，可以给予适当的信用额度和信用期限；对信用状况较差的客户，应采取谨慎的信用政策，严格控制信用额度和信用期限。3.企业应当加强对销售业务的跟踪和监控，及时了解客户的经营状况和财务状况，发现客户出现经营困难或财务危机等情况，应及时采取措施，如调整信用政策、加强催收力度等，降低应收账款的风险。4.企业应当建立应收账款催收制度，明确催收责任和催收流程。对逾期应收账款应及时进行催收，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，必要时可以通过法律手段进行催收。5.企业应当定期对应收账款进行减值测试，根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表中予以披露。（三）销售收款核算与监督1.企业应当按照国家统一会计制度的规定，对销售业务进行准确的核算。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.企业应当加强对销售收款的监督，确保销售款项及时足额收回。财务部门应定期与销售部门核对销售数据和收款情况，发现问题及时沟通解决。3.企业应当建立销售收款内部审计制度，定期对销售收款业务进行审计，检查销售政策的执行情况、销售合同的签订与履行情况、应收账款的管理情况等，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。七、采购与付款管理（略）八、固定资产管理（略）九、无形资产及其他资产管理（略）十、利润分配管理（略）十一、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.企业应当建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、销售与收款管理制度、采购与付款管理制度、固定资产管理制度、无形资产及其他资产管理制度、利润分配管理制度等。3.企业应当定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.企业应当设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计和监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。审计计划应报经企业管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出审计意见和建议。4.企业应当加强对内部审计工作的重视和支持，积极配合内部审计机构开展工作，对内部审计提出的问题和建议应及时进行整改。（三）外部审