不遵守公司财务制度

PAGE不遵守公司财务制度关于公司财务制度的管理规定一、总则1.目的本公司财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。公司全体员工应严格遵守本制度规定。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务行为合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、利润计算等，确保财务管理无死角。及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，以便管理层及时做出决策，适应公司业务发展需要。效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、有效制衡。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务制度的执行情况。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、资金运用和资金管理工作，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织开展成本费用核算和控制工作，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务审计工作，配合内部审计和外部审计机构开展审计工作，及时整改审计发现的问题。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和工作能力。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务经理报送财务报表和财务分析报告。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理工作，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责费用报销、工资核算、税务申报等日常财务工作，严格审核各项费用支出，确保费用报销合规、准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务档案，确保财务档案安全完整。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行存款收支业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保现金和票据安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务经理报送资金收支情况，及时反馈资金动态。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制、费用报销审核等。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算指标具有可行性和可操作性。遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算编制流程下达目标：公司董事会根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度财务预算编制目标和要求。编制上报：各部门根据公司下达的预算编制目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见，与各部门进行沟通协商，形成公司年度财务预算草案。审议批准：公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。当预算执行出现重大偏差时，应及时调整预算，并报公司管理层批准。加强预算执行过程中的成本费用控制，严格执行公司成本费用管理制度，确保成本费用支出合理、合规。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整应遵循谨慎性原则，充分评估调整对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算目标合理、可行。四、资金管理1.资金筹集管理公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保股权融资合法合规。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，优化债务结构，降低财务风险。加强资金筹集过程中的风险管理，对融资项目进行充分的可行性研究和风险评估，制定风险应对措施，确保资金筹集安全。2.资金运用管理公司应按照资金预算合理安排资金使用，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。资金使用应严格履行审批程序，严禁未经授权擅自挪用资金。加强资金使用过程中的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、有效。对重大资金支出项目，应实行跟踪审计，确保资金使用安全。优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金在不同资产之间的分布，避免资金闲置或浪费。加强应收账款管理，及时催收账款，减少资金占用。3.资金结算管理严格执行国家现金管理规定和银行结算制度，规范资金结算行为。现金收付应严格按照规定的审批程序进行，确保现金收支安全。加强银行账户管理，按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保银行账户合规、有效。加强资金结算过程中的内部控制，严格审核资金结算凭证，确保资金结算准确、及时。对资金结算过程中出现的问题，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产固定资产购置：根据公司业务发展需要和固定资产更新计划，合理安排固定资产购置资金。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规。固定资产核算：按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算和管理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧方法等信息。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产无形资产购置：按照国家法律法规和公司规定，合理购置无形资产。无形资产购置应进行充分的可行性研究和评估，确保购置行为符合公司战略发展需要。无形资产核算：按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算和管理。建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。严格区分成本费用的受益对象和期间，正确归集和分配成本费用，不得混淆成本费用界限。加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算原始记录和凭证，确保成本费用核算数据真实、可靠。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司下达的成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制目标的实现。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用预算执行情况进行定期分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低生产成本和经营费用。加强成本费用分析和监控，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，提出降低成本费用的建议和措施。对重大成本费用支出项目进行重点监控，确保成本费用支出合理、合规。3.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应严格按照规定的审批程序进行，确保报销行为合法合规。严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、有效、完整。对不符合报销规定的凭证，不得予以报销。加强成本费用报销的内部控制，建立报销台账，记录报销事项、报销金额、报销时间等信息。定期对报销台账进行核对和分析，确保报销数据准确、一致。七、收入与利润管理1.收入管理公司应按照国家法律法规和合同约定，及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。加强收入核算和管理，建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。加强销售合同管理，明确销售合同的签订、执行、变更、终止等环节的管理要求。销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。加强应收账款管理，及时催收货款，确保销售收入及时足额收回。对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，降低坏账风险。2.利润管理公司应按照国家统一会计制度的规定，正确计算利润，确保利润计算准确、真实。加强利润核算和管理，建立健全利润台账，详细记录利润的构成、金额、分配等信息。合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。根据公司发展战略和经营情况，制定合理的利润分配政策，确保利润分配公平、合理。加强利润分析和监控，定期对利润进行分析，找出利润变动的原因和规律，提出提高利润水平的建议和措施。对重大利润事项进行重点监控，确保利润数据真实、可靠。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务报告数据真实、可靠。加强财务报告审核，财务报告编制完成后，应由财务经理、财务总监等进行审核，确保财务报告内容完整、数据准确、逻辑清晰。审核通过后的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字。2.财务报告报送与披露公司应按照规定的时间和程序，及时向公司管理层、股东、监管机构等报送财务报告。财务报告报送应确保信息传递准确、及时，不得延误或泄露财务报告信息。对于上市公司等需要对外披露财务报告的公司，应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告信息。财务报告披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者等利益相关者能够及时获取公司财务信息。3.财务分析公司应定期开展财务分析工作，为公司决策提供财务依据。财务分析应结合公司财务报告和业务数据，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司财务数据进行多角度分析。通过财务分析，找出公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。加强财务分析报告的撰写和报送，财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议可行。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供有力支持。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应涵盖财务预算执行、资金管理、资产管理、成本费用控制、收入利润核算等各个方面。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。对发现的问题应及时分析原因，采取措施加以整改，并将整改情况报告公司管理层。公司各部门应积极配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料。2.内部审计公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，独立、客观、公正地开展审计工作。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。内部审计计划应报公司管理层批准后实施。内部审计人员应深入了解公司财务活动和内部控制情况，通过审查财务资料、实地盘点、调查访谈等方式，对公司财务活动的真实性、合法性、合规性进行审计。对审计发现的问题应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对公司