装修公司财务制度

PAGE装修公司财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司所有装修业务及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作合规有序进行。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、成本控制和财务预算执行情况的监督检查，为公司成本管理和效益提升提供建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。定期对公司财务状况进行分析，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。负责核对账目，定期进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责公司税务申报、缴纳及税务资料的整理归档工作。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。负责保管现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。2.明细科目的设置应根据公司实际情况进行合理分类，确保财务核算的详细和准确。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责对财务报表进行审核，确保报表质量。3.年度终了，公司应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。审计报告应作为公司财务档案妥善保管。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。2.筹集资金应按照国家法律法规和金融监管要求进行，不得非法集资或违规融资。3.对筹集的资金应进行专项管理，确保资金使用合法合规，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度业务计划和工作安排，编制本部门资金预算，报财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司各项费用支出应严格执行审批制度，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。4.重大资金支出应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会审议决定。（三）资金审批流程1.日常费用报销：经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务经理对报销金额、报销范围、审批手续等进行审核，审核无误后签字批准。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款：采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款期限等信息。部门负责人审核签字。财务经理审核付款申请单与采购合同的一致性，并对资金安排进行审核。经公司管理层审批后，出纳办理付款手续。3.项目资金支付：项目负责人根据项目进度和资金需求，填写项目资金支付申请单，详细说明项目名称、支付内容、金额等信息。项目管理部门对项目进度和支付内容进行审核签字。财务经理对资金支付的合理性、合规性进行审核。经公司管理层审批后，出纳支付项目资金。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应及时入账，不得白条抵库或坐支现金。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.加强财务印章管理，财务印章应指定专人保管，严格按照规定用途使用。印章使用应进行登记备案，确保印章使用安全。4.加强资金风险管理，定期对公司资金状况进行分析评估，及时发现和防范资金风险。对重大资金风险事项应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行处理。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将本期应负担但尚未支付的费用预提入账，将本期已支付但不应由本期负担的费用待摊到以后各期。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。（二）成本费用分类及核算方法1.直接成本直接材料成本：指装修工程中直接消耗的各种原材料、构配件等的成本。直接材料成本应根据实际领用数量和采购单价进行核算，并计入相应的工程项目成本。直接人工成本：指直接从事装修工程施工的工人工资、奖金、津贴等费用。直接人工成本应根据考勤记录和工资计算表进行核算，并按照工程项目进行归集。2.间接成本施工间接费用：指为组织和管理装修工程施工而发生的各项费用，如施工管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。施工间接费用应按照一定的分配方法，分配计入各工程项目成本。其他间接费用：指除施工间接费用以外的其他与装修工程相关的间接费用，如设计费、监理费等。其他间接费用应根据实际发生情况，直接计入相应的工程项目成本或按照一定的分配方法进行分配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度业务计划和目标，编制本部门成本费用预算，报财务部门汇总审核后，提交公司管理层审批。成本费用预算应分解到各季度、各月份，并严格按照预算执行。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用实际发生情况与预算进行对比分析，找出差异原因，采取有效措施进行控制和改进。3.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。对各项费用支出应进行严格审核，确保费用支出真实、合理、合规。4.优化成本结构，降低成本费用。通过优化施工方案、合理采购原材料、提高劳动生产率等措施，降低装修工程成本。同时，加强对期间费用的管理，严格控制管理费用、销售费用等支出，提高公司经济效益。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等信息。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核、财务经理审批后，提交公司管理层审批。经批准后，由采购部门负责办理购置手续。3.购置固定资产应签订采购合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。采购合同应报财务部门备案。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。2.固定资产折旧计算方法为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷折旧年限；月折旧额=年折旧额÷12。3.预计净残值率按照固定资产原值的5%确定。（四）固定资产清查与盘点1.公司定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。2.清查盘点应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，确保账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并报公司管理层审批。3.固定资产清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，详细记录清查盘点情况及处理结果。固定资产清查盘点报告应作为财务档案妥善保管。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续。2.固定资产处置申请由使用部门提出，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因、处置方式、预计处置收入等信息。3.固定资产处置申请表经部门负责人审核、财务经理审批后，提交公司管理层审批。经批准后，由相关部门负责办理处置手续。4.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务人员应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。纳税申报应做到数据真实、计算准确、申报及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应积极开展税务筹划工作，合理降低税务负担。税务筹划应结合公司实际情况，制定科学合理的税务筹划方案，并报公司管理层审批。2.税务筹划方案应充分考虑税收政策变化、公司经营活动等因素，确保方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度和内部控制体系，防范税务风险。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和处理潜在的税务风险。对重大税务风险事项应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行应对。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等各类与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报表应按年度整理归档。2.财务档案应注明档案名称、年度、月份、编号等信息，并按照档案类别进行分类存放，便于查找和查阅。3.财务档案整理归档工作应在会计年度终了后及时完成，确保财务档案的完整性和准确性。（三）财务档案保管1.公司应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案保管期限应按照国家相关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.对超过保管期限的财务档案，应按照规定程序进行销毁。销毁财务档案应编制销毁清单，经公司管理层批准后，由财务部门会同审计部门等相关人员进行监销，并在销毁清单上签字确认。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写财务档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等信息，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可查阅。查阅财务档案应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所。2.外部单位查阅财务档案，应