职工互助互济会财务制度

PAGE职工互助互济会财务制度一、总则（一）目的为了规范职工互助互济会（以下简称“互济会”）的财务行为，加强财务管理，保障互济会的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合互济会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于职工互助互济会及其所属各分支机构、办事机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：互济会的财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.非营利性原则：互济会不以营利为目的，其宗旨是为职工提供互助互济服务，资金主要用于会员的困难救助、互助保障等公益活动。3.公开透明原则：互济会应建立健全财务信息公开制度，定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。4.专款专用原则：互济会的各项收入和支出应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置互济会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定互济会的财务管理制度和财务计划，并组织实施。定期向互济会理事会报告财务状况，为理事会决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护互济会的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责互济会的财务收支核算，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责互济会的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：预算编制应综合考虑互济会的各项业务活动和发展规划，合理安排资金。2.量入为出原则：根据互济会的收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法互济会采用零基预算法编制年度预算，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的业务活动和发展规划，逐项分析各项收支的必要性和金额。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，互济会向所属各分支机构、办事机构下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各分支机构、办事机构根据通知要求，结合本部门的业务活动和发展规划，编制本部门的年度预算草案，并上报互济会财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制互济会年度预算草案。4.理事会审议批准：互济会年度预算草案经财务管理部门审核汇总后，提交理事会审议批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：互济会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动的顺利开展。财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：由提出调整预算的部门或机构编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。财务管理部门对预算调整方案进行审核，提出审核意见。预算调整方案经财务管理部门审核后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）收入范围互济会的收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、政府补助收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入：按照会员大会或理事会确定的会费标准，在会员缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项时确认收入。对于限定用途的捐赠，应按照捐赠人指定的用途使用，并在相关项目完成后确认收入。3.政府补助收入：按照政府有关部门批准的补助项目和金额，在收到补助款项时确认收入。4.利息收入：按照权责发生制原则，在实际收到利息时确认收入。（三）收入管理措施1.规范收费行为：严格按照规定的会费标准收取会员会费，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收程序，确保捐赠款项的安全和合理使用。对捐赠人应开具合法有效的捐赠票据，并定期公布捐赠收入和使用情况。3.严格政府补助管理：按照政府有关部门的要求，及时足额地申报政府补助项目，并严格按照规定用途使用补助资金。五、支出管理（一）支出范围互济会的支出主要包括困难救助支出、互助保障支出、管理费用支出、固定资产购置支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和互济会财务制度的规定。2.合理性原则：支出应根据互济会的业务活动和发展需要，合理安排，确保资金使用效益。3.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：互济会各项支出应填写支出审批单，注明支出项目、金额、用途等，并按照以下审批程序进行：由经办人签字，说明支出的原因和用途。部门负责人审核签字，确认支出的必要性和合理性。财务负责人审核签字，审核支出是否符合财务制度规定和预算安排。互济会负责人审批签字，批准支出。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、大额捐赠等，应按照以下审批程序进行：由经办人提出支出申请，详细说明支出项目的背景、内容、金额、效益分析等。部门负责人审核签字，提出审核意见。财务负责人审核签字，对支出的财务可行性进行评估。互济会理事会审议通过，必要时可组织专家论证。互济会负责人审批签字，批准支出。（四）支出管理措施1.严格控制管理费用支出：加强对管理费用的管理，严格控制各项费用支出标准，确保管理费用支出合理、合规。2.规范固定资产购置支出：建立健全固定资产管理制度，按照规定的程序购置固定资产，确保固定资产的安全和有效使用。3.加强对困难救助和互助保障支出的管理：严格按照规定的救助标准和保障范围进行支出，确保资金用于真正需要帮助的会员。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：互济会应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：互济会应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。3.应收款项管理：互济会应加强对应收款项的管理，及时清理催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围：互济会的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：互济会购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性。3.固定资产折旧：互济会应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：互济会处置固定资产应按照规定的程序进行，报理事会批准。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产的净损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围：互济会的无形资产是指不具有实物形态而能为互济会提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置：互济会购置无形资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置无形资产应进行评估和论证，确保资产的价值和使用效益。3.无形资产摊销：互济会应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：互济会应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映互济会的财务状况和业务活动成果。2.财务报表报送：互济会应定期向会员大会或理事会报送财务报表，接受会员监督。同时，应按照财政、税务等部门的要求，及时报送相关财务报表。（二）财务分析1.财务分析内容：互济会应定期对财务状况和业务活动成果进行分析，包括财务收支分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为互济会的决策提供依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：互济会应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部监督应包括财务收支监督、资产管理监督、预算执行监督等。2.定期开展内部审计：互济会应定期开展内部审计工作，对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计。内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二