棚户区改造财务制度

PAGE棚户区改造财务制度一、总则（一）目的为规范棚户区改造项目的财务管理，加强资金管理与监督，提高资金使用效益，确保棚户区改造项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承担的所有棚户区改造项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则：棚户区改造资金必须专款专用，不得挪作他用。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保项目目标实现。4.透明性原则：财务信息公开透明，接受内外部监督。二、资金筹集与管理（一）资金来源1.财政专项资金：争取国家和地方政府下拨的棚户区改造专项资金。2.银行贷款：根据项目需要，合理申请银行贷款。3.其他资金：如社会捐赠、企业自筹等合法合规的资金来源。（二）资金筹集管理1.建立资金筹集计划：根据项目进度和资金需求，制定详细的资金筹集计划，明确各阶段资金来源及金额。2.规范筹资程序：严格按照相关规定办理财政专项资金申请、银行贷款手续等，确保筹资过程合法合规。3.加强与相关部门沟通协调：积极与财政、银行等部门沟通，争取有利的资金支持条件。（三）资金账户管理1.设立专用账户：为棚户区改造项目设立专门的资金账户，实行专户存储、专户核算。2.账户监管：加强对资金账户的监管，确保资金安全，防止资金被挪用、截留。三、资金使用管理（一）资金使用范围1.征收补偿费用：包括对棚户区居民的房屋征收补偿款、搬迁补助费等。2.安置房建设费用：用于安置房的土地购置、工程建设、装修装饰等费用。3.基础设施配套费用：如道路、供水、供电、供气、排水等基础设施建设费用。4.项目管理费用：包括项目前期规划、设计、招标、监理等费用，以及项目实施过程中的办公费、差旅费等。5.其他相关费用：经批准的与棚户区改造项目直接相关的其他费用。（二）资金审批流程1.费用申请：项目实施部门根据项目进度和实际需求，填写费用申请表，详细说明费用用途、金额等。2.部门审核：项目实施部门负责人对申请费用进行审核，确保费用合理合规。3.财务审核：财务部门对费用申请进行财务审核，包括资金来源、预算情况等。4.领导审批：根据公司审批权限，报相关领导审批。重大资金支出需经公司领导集体决策。（三）资金支付管理1.严格支付程序：按照审批后的费用申请表，通过银行转账等方式进行资金支付，确保资金支付安全、准确。2.支付凭证管理：妥善保管资金支付凭证，作为财务核算和审计的依据。四、成本核算与控制（一）成本核算对象以单个棚户区改造项目为成本核算对象，分别核算征收补偿成本、安置房建设成本、基础设施配套成本等。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将与项目直接相关的成本计入项目成本，期间费用直接计入当期损益。（三）成本控制措施1.预算控制：根据项目可行性研究报告和初步设计，编制项目成本预算，并严格按照预算控制成本支出。2.招投标控制：通过公开招投标等方式，选择优质的施工单位、材料供应商等，降低采购成本和工程成本。3.工程进度控制：合理安排工程进度，避免因工期延误导致成本增加。4.成本分析与考核：定期对项目成本进行分析，找出成本控制中的问题和不足，及时采取措施加以改进。建立成本考核制度，对成本控制效果好的部门和个人进行奖励，对成本超支的进行处罚。五、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据项目可行性研究报告、项目年度实施计划、成本核算等资料，编制棚户区改造项目财务预算。2.预算内容：包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行与监控1.分解预算指标：将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中的问题。3.预算调整：如因项目实施过程中出现重大变化等原因需要调整预算的，按照规定程序进行调整。（三）预算考核1.建立考核指标体系：制定预算考核指标，如预算执行率、成本节约率等。2.考核方式：定期对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：识别棚户区改造项目可能面临的财务风险，如资金筹集风险、资金使用风险、成本控制风险、政策风险等。2.风险评估：对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.风险规避：对于无法承受的高风险，采取风险规避措施，如放弃某些高风险的项目环节。2.风险降低：通过加强内部控制、优化资金结构等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：如通过购买保险等方式，将部分风险转移给保险公司。4.风险接受：对于风险发生可能性较小且影响程度可控的风险，采取风险接受措施。（三）风险监控与预警1.风险监控：持续监控财务风险状况，及时发现风险变化情况。2.预警机制：建立财务风险预警指标体系，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对棚户区改造项目财务收支情况进行检查，确保资金使用合法合规。2.内部审计监督：内部审计部门定期对棚户区改造项目进行审计，重点审计项目资金使用、成本核算、预算执行等情况。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.接受审计监督：配合审计机关的审计工作，提供真实、完整的财务资料。（三）信息披露1.定期披露：定期向公司内部及外部相关部门披露棚户区改造项目财务信息，提高信息透明度。2.重大事项披露：对于棚户区改造项目中的重大财务事项，及时进行专项披露。八、财务档案管理（一）档案范围包括棚户区改造项目的财务预算、会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.分类整理：按照档案类别和时间顺序，对财务档案进行分类整理。2.规范归档：将整理好的财务档案及时归档，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管与查阅1.安全保管：设立专门的档案保管场所，确保财务档案的安全。2.查