中心校管理小学财务制度

PAGE中心校管理小学财务制度一、总则（一）制定目的为了加强中心校对小学财务工作的管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业财务标准，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于中心校下属各小学，包括公办小学、民办小学等各类小学教育机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受师生、家长及社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校教育事业发展。二、财务管理体制（一）中心校职责1.负责制定和完善小学财务管理制度，并监督各小学执行。2.统筹管理各小学财务工作，审核年度预算、决算等重要财务事项。3.组织开展财务人员培训，提高财务人员业务水平。4.对各小学财务工作进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正问题。（二）小学职责1.严格执行中心校制定的财务管理制度，做好本校财务管理工作。2.编制本校年度预算和决算，报中心校审核。3.负责本校财务收支核算，确保财务数据真实、准确、完整。4.加强资产管理，保障资产安全。5.配合中心校做好财务检查等工作。三、预算管理（一）预算编制1.各小学应根据学校发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应涵盖收入、支出、资产、负债等方面，做到收支平衡、统筹兼顾。3.收入预算应充分考虑各项收入来源，如财政拨款、学费收入、捐赠收入等；支出预算应按照人员经费、公用经费、项目经费等分类编制，严格控制支出规模。（二）预算审批1.各小学年度预算编制完成后，报中心校审核。2.中心校应组织相关人员对预算进行审核，重点审核预算的合理性、完整性、准确性等。3.经审核通过的预算报中心校领导审批后执行。（三）预算执行1.各小学应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报中心校审批。3.加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。（四）预算调整1.预算执行过程中，如因政策调整、事业发展需要等原因导致预算收支发生重大变化，可进行预算调整。2.预算调整应按以下程序进行：各小学提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等。中心校审核调整申请，提出审核意见。经中心校领导审批后进行预算调整。（五）决算管理1.各小学应在年度终了后，及时编制年度决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和资产负债状况。3.年度决算报中心校审核，经审核通过后存档。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门规定的拨款渠道和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。（二）学费收入1.按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范学费收缴流程，确保学费足额收缴。3.学费收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（三）捐赠收入1.接受捐赠应符合法律法规和学校相关规定，签订捐赠协议。2.对捐赠收入进行专项管理，专款专用，不得挪作他用。3.及时公示捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（四）其他收入1.包括勤工俭学收入、利息收入等其他收入，应严格按照规定进行管理。2.各项收入应及时入账，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费：包括专项业务费、基本建设费、大型修缮费等特定项目支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由学校财务负责人审批；重大支出应经学校领导班子集体研究决定，并报中心校备案。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性。（三）支出标准1.严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得超标准支出。2.对于没有明确标准的支出，应本着节约、合理的原则进行控制。（四）支出报销1.报销凭证应符合国家规定，包括发票、收据、报销单等。2.报销手续应齐全，经办人、证明人、审批人签字完整。3.财务部门应及时审核报销凭证，对符合规定的予以报销，对不符合规定的予以退回。（五）专项资金支出1.专项资金应专款专用，按照项目计划和合同要求使用。2.建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录。3.定期对专项资金使用情况进行检查和绩效评价，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行账户管理规定进行管理。2.应收账款：及时清理应收账款，加强催收力度，确保资金回笼。3.存货：包括办公用品、教学用品等，应建立存货管理制度，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等流程。2.固定资产购置应按照规定进行政府采购或自行采购，确保资产质量。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴财政专户或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理。2.加强无形资产的保护和利用，提高无形资产的经济效益和社会效益。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，加强对财务收支、经济活动等的审计监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门以及社会中介机构的监督检查。2.及时整改外部监督检查中发现的问题，规范财务行为。（三）财务公开1.定期公开学校财务收支情况，包括预算执行情况、决算情况、收费情况等。2.设立财务公开栏，向师生、家长及社会公开财务信息，接受群众监督。八、财务人员管理（一）人员配备1.各小学应配备专职或兼职财务人员，财务人员应具备相应的专业知识和技能。2.财务人员应持有会计从业资格证书，具备一定的财务管理经验。（二）岗位职责1.明确财务人员的岗位职责，包括会计核算、财务管理、财务监督等。2.财务人员应严格履行岗位