云南东北商会财务制度

PAGE云南东北商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范云南东北商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护商会的合法权益，促进商会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于云南东北商会及其所属各部门、分支机构、专项基金等。（三）基本原则1.合法性原则：商会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.节俭性原则：厉行节约，合理使用资金，降低运营成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）会长职责1.领导商会财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.审批重大财务事项，如大额资金支出、年度预算调整等。3.监督财务制度的执行情况，确保商会财务活动规范有序。（二）秘书长职责1.协助会长管理财务工作，组织制定和完善财务管理制度。2.审核财务预算、决算报告，提出财务管理建议。3.协调各部门与财务部门的工作关系，保障财务工作顺利进行。（三）财务部门职责1.负责商会日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映商会财务状况。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。3.负责财务预算、决算的编制和执行监控，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.管理商会资金，合理安排资金使用，确保资金安全。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务工作，提供真实、准确的财务资料。2.严格执行财务审批制度，控制本部门费用支出，并对费用支出的合理性负责。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据商会年度工作计划和发展目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交会长办公会审议。2.会长办公会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议，确保预算符合商会实际情况和发展需求。3.经会长办公会审议通过的财务预算，报理事会批准后执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算执行，确保各项收支按预算进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并经会长办公会审议、理事会批准后执行。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照商会章程规定按时足额缴纳会费。会费标准由理事会根据商会发展需要和实际情况制定，并报会员大会审议通过。2.财务部门应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况，对未按时缴纳会费的会员进行催缴。3.会费收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入的准确记录和反映。（二）捐赠收入1.接受社会各界捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.财务部门应设立专门账户，对捐赠收入进行单独核算，并按照捐赠协议的约定使用捐赠资金。3.捐赠资金的使用情况应定期向捐赠人公开，接受社会监督。（三）其他收入1.商会开展有偿服务、举办活动等取得的收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经会长办公会或理事会集体研究决定。3.支出应遵循勤俭节约的原则，注重效益，合理安排资金，杜绝浪费。（二）支出审批流程1.费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门应按照财务制度和审批流程对费用报销进行审核，审核无误后报秘书长审批。4.秘书长审批通过后，报会长审批。会长审批同意后，财务部门方可办理报销手续。（三）支出范围与标准1.人员费用工资、奖金、津贴等按照国家有关规定和商会实际情况确定。社会保险、住房公积金等按照国家规定的比例和标准缴纳。2.办公费用办公用品、办公设备购置等应根据实际需要合理安排，严格控制费用支出。办公场地租赁、水电费、物业费等按照合同约定支付。3.会议费用举办会议应提前编制预算，严格控制会议规模和费用标准。会议费用包括场地租赁、餐饮、住宿、资料印刷等，应取得合法有效的发票。4.活动费用组织开展各类活动应制定详细的活动方案和预算，确保活动顺利进行。活动费用包括场地布置、嘉宾邀请、宣传推广、奖品购置等，应严格按照预算执行。5.差旅费出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和就餐。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等原始凭证。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金商会应加强货币资金的管理，确保资金安全。库存现金应严格按照国家规定的限额管理，不得坐支现金。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循勤俭节约、合理配置的原则，确保资产的实用性和效益性。2.固定资产核算与管理财务部门应按照国家有关规定对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。计提的固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。（三）无形资产1.商会拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行评估和核算。2.无形资产的取得、使用、处置等应按照规定的程序进行审批，并在财务报表中如实反映。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况、经营成果和现金流量等信息。3.年度财务决算报告应经会计师事务所审计，并在理事会会议上通报。（二）财务分析1.财务部门应定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题及时提出改进措施和建议，促进商会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）审计监督1.商会应定期接受理事会或会员大会的审计监督，审计内容包括财务收支、预算执行、资产管理等情况。2.必要时，可委托会计师事务所对商会进行专项审计或年度审计，审计报告应向理事会和会员大会公开。3.对审计中发现的问题，应按照规定的程序进行整改，并将整改情况及时报告理事会和会员大会。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.档案应装订成册，编制目录，便于查阅和保管。（三）档