餐厅股东之间财务制度

PAGE餐厅股东之间财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐厅股东之间的财务行为，确保财务信息的准确、透明，保障股东的合法权益，促进餐厅的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于餐厅各股东以及参与餐厅财务管理的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映餐厅财务状况和经营成果。3.透明性原则：财务信息公开透明，股东有权了解餐厅财务情况。4.规范性原则：各项财务操作遵循规范流程，确保财务管理有序进行。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责餐厅的日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责餐厅财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为股东决策提供依据。监督财务收支情况，审核重要财务事项，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由财务负责人组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应结合餐厅经营目标、市场情况、历史数据等因素，采用零基预算或滚动预算等方法。3.各部门预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容，并详细说明预算依据和计算方法。（二）预算审批1.财务负责人对各部门提交的预算进行汇总、审核，提出调整建议。2.预算经股东会议审议通过后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照预算执行，确保各项收入和支出在预算范围内。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.如遇重大事项导致预算无法执行，需及时向股东报告，并按规定程序调整预算。四、收入管理（一）收入确认原则1.餐厅营业收入按照权责发生制原则确认，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。2.对于预收账款，在实际提供服务时按照规定比例分期确认收入。（二）收入核算1.前台收银系统负责记录每笔营业收入，包括菜品销售、酒水销售、服务费等。2.财务人员定期核对收银系统数据与实际收款情况，确保收入记录准确无误。3.对于团购、外卖等线上业务收入，由相关平台定期结算，财务人员及时核对并确认收入。（三）收入票据管理1.餐厅统一使用税务部门规定的发票开具收入票据。2.发票开具应真实、准确、完整，按照规定的税率计算税额。3.财务人员负责发票的购买、保管、开具和核销工作，建立发票使用台账。五、成本费用管理（一）成本管理1.食材成本采购部门应根据餐厅经营需求，制定合理的食材采购计划，选择优质供应商，确保食材质量。建立食材采购价格监控机制，定期收集市场价格信息，进行比价采购，降低采购成本。仓库管理人员负责食材的验收、入库、保管和出库工作，严格执行出入库手续，确保食材数量准确、质量完好。财务部门根据食材采购发票、入库单、出库单等核算食材成本，定期进行成本分析，提出成本控制建议。2.酒水成本酒水采购应遵循同样的采购管理原则，控制采购成本。建立酒水库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。财务部门按照先进先出法等方法核算酒水成本。（二）费用管理1.固定费用包括房租、设备折旧、人员工资等。房租按照租赁合同约定按时支付，设备折旧按照规定的折旧方法计提。人员工资根据绩效考核结果按时发放，确保员工薪酬合理、公平。2.变动费用如水电费、物料消耗、营销费用等。水电费应加强管理，合理控制用量，根据实际使用情况及时结算。物料消耗应建立领用制度，严格控制浪费。营销费用应根据预算合理安排，确保营销活动效果与成本效益相匹配。六、资产管理（一）货币资金管理1.餐厅库存现金应严格控制在规定限额内，超出限额及时送存银行。2.银行存款应定期核对账目，确保资金安全。3.财务人员定期对货币资金进行盘点，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，发现问题及时处理。（二）固定资产管理1.固定资产包括房屋、设备、家具等，应按照规定进行分类核算和管理。2.财务部门建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照规定的折旧年限和折旧方法计提，计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）低值易耗品管理1.低值易耗品包括餐具、办公用品等，应按照一次摊销法或五五摊销法进行核算。2.采购部门负责低值易耗品的采购，仓库管理人员负责验收、入库和发放。3.财务部门对低值易耗品的采购、领用情况进行核算和监督。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照股东协议和相关法律法规进行利润分配。2.优先提取法定盈余公积，用于弥补餐厅亏损和扩大经营。3.剩余利润根据股东出资比例或协议约定进行分配。（二）利润分配程序1.每个会计年度终了，财务部门编制年度利润分配方案，经股东会议审议通过后执行。2.利润分配方案应明确分配比例、分配金额等内容。3.财务部门按照分配方案进行账务处理，确保利润分配准确无误。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家会计准则和财务制度的要求编制，数据真实、准确、完整。3.财务负责人对财务报表进行审核，确保报表质量。（二）财务分析1.每月、每季度、每年对餐厅财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、利润分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为股东决策提供参考依据。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对餐厅财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.对于审计发现的问题，及时提出整改意见，跟踪整改落实情况。（二）股东监督1.股东有权查阅餐厅财务账目、财务