五种财务制度

PAGE五种财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金。管理公司资产，进行资产清查和盘点。负责税务管理，依法纳税申报和缴纳税款。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的规范和高效。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济活动的决策。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务信息的准确和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，办理相关税务事宜。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行财务核对和盘点工作。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。明细科目应根据业务需要进行合理设置，确保财务核算的详细和准确。3.财务报表编制按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况和经营成果的分析报告，提出改进建议和决策依据。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、渠道和用途等。筹集计划应报公司管理层审批后实施。对资金筹集过程进行监控，确保资金及时足额到位，降低资金筹集成本和风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、时间等，并报财务经理审核、公司管理层审批。严格按照资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。加强资金支付管理，严格执行审批流程。付款前应审核相关合同、发票等凭证，确保支付的真实性、合法性和准确性。优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金，减少资金闲置和浪费，加快资金周转速度。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户安全。建立资金结算台账，详细记录资金收付情况，做到日清月结。定期与银行进行对账，及时发现和解决资金结算中的问题。4.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同风险，制定相应的风险应对措施。加强资金风险管理监控，定期对资金风险状况进行分析和评估。及时调整资金策略，防范和化解资金风险。建立资金风险预警机制，设定风险预警指标和阈值。当资金风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。五、资产管理制度1.流动资产货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法进行管理，确保货币资金的安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。对银行存款进行定期对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。加强应收账款的日常管理，及时跟踪客户信用状况和款项回收情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。对存货跌价损失进行评估和计提，及时处理积压和报废存货。2.固定资产固定资产购置根据公司发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报公司管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购质量和价格合理。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限等。2.成本费用项目及核算方法生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和采购价格核算；直接人工按照实际发生的工资及福利费用核算；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。销售费用核算公司在销售产品过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员工资等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。3.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营目标和成本费用水平，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各产品，作为成本费用控制的依据。加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度。对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正不合理支出。定期对成本费用进行分析和考核，对比预算执行情况，找出差异原因，提出改进措施。对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未完成控制目标的进行处罚。七、收入利润管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和公司实际情况，确定收入确认原则。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.收入核算与管理建立收入核算制度，按照收入确认原则及时准确地核算各项收入。收入核算应做到账实相符，确保收入数据的真实性和完整性。加强收入管理，建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行评估和分类管理。对信用风险较高的客户，采取相应的风险防范措施，如加强款项催收、要求提供担保等。定期对收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，为公司经营决策提供依据。3.利润分配公司利润分配应按照公司法和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。公司应根据当年盈利情况和发展需要，合理确定利润分配方案。利润分配方案应报公司股东大会审议通过后实施。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，避免逾期申报和漏报。2.税款缴纳按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。严格遵守税收法律法规，不得拖欠税款或逃避纳税义务。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，做到有据可查。3.税务风险管理识别和评估税务风险，包括政策风险、操作风险、合规风险等。针对不同风险，制定相应的风险应对措施。加强税务风险管理监控，定期对税务风险状况进行分析和评估。及时调整税务策略，防范和化解税务风险。建立税务风险预警机制，设定风险预警指标和阈值。当税务风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。提高资金使用效率，优化资源配置。保护公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离，避免舞弊和错误。授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。重大财务事项应实行集体决策和审批制度。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全。预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价，激励员工提高工作质量和效率。十、财务监督与审计制度1.财务监督公司内部设立财务监督岗位，负责对财务活动进行日常监督。财务监督人员应定期对财务凭证、账簿、报表等进行检查，确保财务核算的规范和准确。加强对资金使用、资产处置、成本费用支出等重要财务事项的监督。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.内部审计建立内部审计制度，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。内部审计应出具审计报告，对发现的问题提出审计意见和建议。对内部审计发现的问题，公司应及时进行整改。整改情况应向公司管理层报告，并接受内部审计机构的跟踪检查。3.外部审计按照国家法律法规和监