冷饮店财务制度

PAGE冷饮店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范冷饮店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保冷饮店的健康稳定发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本冷饮店实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于本冷饮店及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖冷饮店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时记录、处理财务信息，为经营决策提供准确、及时的财务数据。效益性原则：在保证财务工作规范、准确的前提下，注重提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责冷饮店的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的专业人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表等，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责资金的筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。监督财务收支情况，审核各项费用支出，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护冷饮店的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证和财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息的准确无误。登记账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行账目核对和财务报表编制工作。负责与银行、税务等相关部门的沟通和协调工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本冷饮店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映冷饮店的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送管理层及相关部门。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应按照国家有关规定定期整理、归档，妥善保管。保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、资金管理1.资金筹集根据冷饮店的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资渠道和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和效益性。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。按照预算安排使用资金，严格控制各项费用支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报管理层批准。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。加强对现金收支的审核和监督，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。定期对现金进行盘点，保证账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，严禁出租、出借银行账户。根据银行存款余额及时编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，确保银行存款账实相符。加强对银行存款的安全管理，设置必要的安全防范措施，防止银行存款被盗、被骗等情况的发生。五、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关税收法规的规定，确认销售收入的实现。销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足收入确认的其他条件时予以确认。2.销售价格管理制定合理的销售价格体系，根据市场行情、成本变动等因素及时调整销售价格。销售价格应保持相对稳定，避免价格波动过大对经营业绩产生不利影响。加强对销售价格的监督和管理，严禁擅自降价销售或变相降价销售等行为。3.销售收款管理建立健全销售收款管理制度，明确销售收款流程和责任。加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。及时催收销售款项，对逾期未收回的款项应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收等。对于长期拖欠的款项，应及时进行清理，必要时可通过法律途径解决。加强对销售收款的核算和监督，确保销售款项及时足额收回，防止坏账损失的发生。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用分类生产成本：包括原材料采购成本、生产加工成本、包装成本等。销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据经营目标和历史数据，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位。加强对成本费用的日常控制，严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核和监督，确保成本费用支出符合预算要求。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。加强对原材料采购、生产加工、销售等环节的管理，降低生产成本和销售费用。七、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾投资者利益和冷饮店发展需要。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到注册资本的一定比例时不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由股东会或股东大会根据冷饮店的实际情况决定是否提取以及提取比例。向投资者分配利润。按照股东的出资比例或持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定财务部门应根据冷饮店的经营业绩和财务状况，编制利润分配方案。利润分配方案应经股东会或股东大会审议通过后执行。在利润分配方案执行过程中，如遇特殊情况需要调整利润分配方案，应按照规定的程序进行审批和公告。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。如实申报应税收入、应税所得等，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳依法足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。按照规定的纳税期限和纳税方式，及时缴纳税款，确保税务合规。3.税务风险管理加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策的变化，合理运用税收优惠政策，降低税务成本。建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务机关的工作要求和政策指导，积极配合税务机关的税收征管工作。九、财务监督与检查1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对冷饮店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时向管理层报告，并提出改进建议和措施。2.财务检查财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，重点检查财务制度的执行情况、费用支出的合理性、资金使用的合规性等。对检查中发现的问题，应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.外部监督积极配合财政、税务、审计等外部监督部门的检查工作，