幼儿园财务制度实施细则

PAGE幼儿园财务制度实施细则一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本实施细则。（二）适用范围本细则适用于[幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受教职工、家长和社会的监督。4.收支平衡原则：合理安排经费收支，确保幼儿园财务状况稳定。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进幼儿园可持续发展。二、财务管理体制（一）财务决策机构幼儿园设立园务委员会作为财务决策机构，负责审议幼儿园财务预算、决算、重大财务事项等。园务委员会由园长、副园长、财务人员、教师代表、家长代表等组成。（二）财务管理部门幼儿园财务工作由[财务部门名称]负责，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。（三）财务监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等环节的监督检查。2.成立财务监督小组，由教职工代表、家长代表等组成；定期对幼儿园财务工作进行检查和监督，提出意见和建议。3.接受教育主管部门、财政部门、审计部门等外部监督，积极配合相关部门的检查和审计工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要。3.坚持实事求是的原则，结合幼儿园实际情况，准确预测收入和支出，并进行科学合理的预算安排。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园收费标准、财政补助收入、捐赠收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照幼儿园教育教学、行政管理、后勤保障等各项工作的需要，分类别、分项目编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确支出用途。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园事业发展计划和任务，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各部门根据预算编制指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制幼儿园年度预算草案，提交园务委员会审议。4.园务委员会审议通过后，将年度预算草案报教育主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经园务委员会审议通过后，报教育主管部门备案。四、收入管理（一）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定，制定幼儿园收费标准，并报教育主管部门和物价部门备案。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。3.收取的费用应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（二）财政补助收入管理1.积极争取财政部门的支持，及时足额取得财政补助收入。财政补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.加强对财政补助收入的管理和核算，确保财政资金的安全和有效使用。（三）捐赠收入管理1.接受社会捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，并按照相关规定办理捐赠手续。2.对捐赠收入应进行单独核算，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。具体支出范围按照国家和地方有关规定执行。（二）支出审批程序1.日常支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认；经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报园长审批。2.重大支出：超过[具体金额]的重大支出项目，应经园务委员会审议通过后，报园长审批。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出日期、事由、金额、报销人等信息，并由经办人、审核人、审批人签字确认。3.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项资金管理1.对财政专项资金、捐赠专项资金等，应按照专款专用的原则，单独核算，严格管理。2.专项资金的使用应按照规定的项目和用途进行，不得擅自改变资金用途。在专项资金使用过程中，应定期向相关部门和捐赠人报告资金使用情况。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收，确保账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。4.存货管理：建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的程序进行，严格控制存货库存数量，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：按照国家有关规定，编制固定资产购置计划，并报教育主管部门审批。固定资产购置应按照政府采购的相关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，并按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定进行，经教育主管部门批准后，按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户。七、财务核算与报告（一）财务核算1.幼儿园应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到真实、准确、完整、及时，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.定期对财务核算资料进行整理和归档，妥善保管，以备查阅。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应做到数据真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经园长、财务负责人审核签字后，报教育主管部门和财政部门备案。3.定期向教职工、家长公开财务报告，接受社会监督。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等环节的监督检查。2.定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。（二）外部监督1.接受教育主管部门、财政部门、审计部门等外部监督，积极配合相关部门的检查和审计工作。2.对外部监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况书面报告相关部门。九、财务人员岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.负责幼儿园财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。2.组织编制年度财务预算、决算，审核各项财务收支，确保财务工作规范有序。3.负责财务人员的管理和培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。4.定期向园长和园务委员会报告财务工作情况，提供财务分析和决策支持。5.负责与财政部门、教育主管部门等相关部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，并做好相应的财务工作调整。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。4.协助财务负责人做好财务预算、决算的编制工作，提供相关财务数据和资料。5.定期对财务数据进行分析，为幼儿园财务管理提供决策支持。（三）出纳岗位职责1.严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。2.负责银行存款的收付业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款