零售商业财务制度

PAGE零售商业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本零售商业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保公司各项业务活动的健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分支机构等所有经营单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和行业规范，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.效益性原则：在确保公司财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司的财务管理制度、财务战略和预算计划，为公司决策提供财务支持。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果，定期编制财务报表。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转，提高资金使用效益。4.进行成本费用控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议，优化公司资源配置。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.参与公司的投资、融资、并购等重大经济活动的财务决策和风险评估，提供专业的财务意见。7.加强财务监督，对公司财务收支、经济活动进行审计和检查，防范财务风险。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和正常运转。参与公司重大经济活动的决策，提供财务专业意见，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，防止票据遗失和被盗用。及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保账实相符。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金，提高资金使用效率。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.会计科目使用应严格按照会计制度规定的核算内容进行，确保会计信息的准确、完整。对于特殊业务或事项，应按照相关会计准则和制度的规定进行处理。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。3.公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集相关手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应按照预算计划进行，严格控制费用支出，提高资金使用效益。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和风险评估。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.现金结算公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金结算应限于支付职工工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等。现金收付应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。现金日记账应定期与会计核对账目，确保账实相符。公司应加强对现金的保管，确保现金安全。现金存放应符合安全规定，配备必要的安全设施，如保险柜等。2.银行结算公司应按照银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。银行结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。公司应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款收付过程中存在的问题。公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家现金管理规定和银行结算制度，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时催收，确保款项及时收回。对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货存货包括商品、原材料、包装物、低值易耗品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货的核算和管理。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定程序进行审批和账务处理。加强存货的库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务。2.固定资产折旧公司按照国家统一会计制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计算，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批和账务处理。加强固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的报废、出售等处置，应按照规定程序进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规和公司规定程序进行，确保取得的无形资产合法有效。无形资产取得应进行评估，合理确定无形资产价值。无形资产取得应签订合同，明确双方权利和义务。2.无形资产摊销公司按照国家统一会计制度规定，确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用。无形资产摊销应按照规定方法和摊销年限计算，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定程序进行审批和账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与收入相配比，准确计算各期损益。（二）成本费用项目1.商品采购成本商品采购成本包括商品的进价、运输费、装卸费、保险费等。商品采购成本应按照实际发生额进行核算，确保成本的准确性。对于采购过程中发生的折扣、返利等，应冲减商品采购成本。2.销售费用销售费用包括广告费、促销费、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等。销售费用应按照规定的核算内容进行归集和核算，确保费用的合理性。加强销售费用的控制，制定销售费用预算，严格按照预算控制费用支出。对于重大销售费用支出项目，应进行专项审批。3.管理费用管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照规定的核算内容进行归集和核算，确保费用的合理性。加强管理费用的控制，制定管理费用预算，严格按照预算控制费用支出。对于重大管理费用支出项目，应进行专项审批。4.财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照规定的核算内容进行归集和核算，确保费用的合理性。加强财务费用的控制，合理安排资金，降低资金成本。对于重大财务费用支出项目，应进行专项审批。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强成本费用的日常管理和监督。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断降低成本费用水平。4.加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。（二）收入核算与管理1.公司应按照规定的收入核算方法，准确记录和反映各项收入。销售收入应按照实际销售金额入账，不得虚增或虚减收入。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范销售行为，确保收入的真实性和合法性。对于销售折扣、折让等，应按照规定进行处理。3.定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为公司决策提供依据。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案，经公司董事会批准后实施。3.加强对利润分配的管理，确保利润分配的合规性和合理性。利润分配应及时、足额进行，不得拖欠投资者利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报资料应齐全、完整，包括纳税申报表、财务报表、发票等。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款。公司应建立健全税款缴纳管理制度，明确税款缴纳流程和责任，确保税款缴纳的合规性。2.加强对税款缴纳的监控，定期核对税款缴纳情况，及时发现和解决税款缴纳过程中存在的问题。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，建立税务风险预警机制。对公司经营活动中的税务风险进行全面梳理，分析可能存在的税务风险点，并制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应及时向税务机关咨询，避免税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.公司内部审计部门应