加工业企业财务制度

PAGE加工业企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范加工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本加工业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金监控，确保企业资金安全和合理使用。协调与税务、银行及其他相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计主管协助财务经理制定财务管理制度和财务流程，确保财务工作规范有序。负责会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。组织财务清查工作，确保账实相符、账账相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。对财务数据进行分析，为企业财务管理提供建议。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计主管做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、不挪用公款。4.客观公正，以事实为依据，不偏袒、不歧视。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为企业财务管理提供建议和意见。8.强化服务，为企业内部各部门和外部相关单位提供优质的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置企业按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、完整。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向企业负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管审核签字后，方可据以登记账簿。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.财务人员应定期核对账簿记录，做到账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.会计账簿应按照规定的保管期限妥善保管，不得随意销毁。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。（五）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核签字后，加盖企业公章，报送给企业负责人、税务机关和其他相关部门。3.企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析和经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据生产经营需要，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，筹集所需资金。筹资方式包括银行借款、发行债券、发行股票、吸收直接投资等。2.企业在筹集资金时，应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹资活动合法合规，降低筹资成本，提高资金使用效益。3.企业应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的管理和控制。筹资计划应经财务经理审核，报企业负责人批准后实施。筹资过程中应及时办理相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金运用1.企业应合理安排资金用途，确保资金用于生产经营活动，提高资金使用效益。资金运用包括固定资产投资、流动资产投资、对外投资等。2.企业在进行资金运用时，应进行可行性研究和风险评估，确保投资项目符合企业发展战略，具有良好的经济效益和社会效益。投资项目应经财务经理审核，报企业负责人批准后实施。3.企业应加强对资金运用的管理和控制，建立健全资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的程序进行审批，确保资金支出合法合规。（三）资金监控1.企业应建立健全资金监控体系，加强对资金收支的监控和管理。财务部门应定期对资金收支情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.企业应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应定期进行核对，确保银行账户资金安全。3.企业应加强对库存现金的管理，严格控制库存现金限额。库存现金应定期进行盘点，确保库存现金账实相符。五、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，加强对成本核算的管理和控制。成本核算应按照产品品种、批次、步骤等进行分类核算，确保成本核算准确、完整。2.企业应合理确定成本核算对象和成本项目，选择合适的成本核算方法。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.企业应加强对成本核算过程的管理和控制，严格审核成本核算凭证，确保成本核算数据真实、准确。成本核算应定期进行结账和转账，确保成本核算数据及时、完整。（二）费用管理1.企业应建立健全费用管理制度，加强对费用支出的管理和控制。费用支出应按照规定的标准和范围进行列支，确保费用支出合法合规。2.企业应加强对费用预算的管理，制定合理的费用预算指标，并将费用预算指标分解到各部门和各岗位。费用预算应经财务经理审核，报企业负责人批准后实施。3.企业应加强对费用支出的审批管理，严格控制费用支出。费用支出应按照规定的程序进行审批，确保费用支出真实、合理、合规。（三）成本费用分析1.企业应定期对成本费用进行分析，为企业成本费用管理提供依据。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容。2.企业应通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足，采取有效措施加以改进。成本费用分析结果应及时反馈给企业负责人和各部门，为企业决策提供参考。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业应加强对利润核算的管理和控制，严格审核利润核算凭证，确保利润核算数据真实、准确。利润核算应定期进行结账和转账，确保利润核算数据及时、完整。（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润情况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经财务经理审核，报企业负责人批准后实施。3.企业应加强对利润分配的管理和控制，严格按照利润分配方案进行利润分配。利润分配过程中应及时办理相关手续，确保利润分配合法合规。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算编制的管理和控制。财务预算编制应遵循合法性、合理性、完整性、准确性、及时性原则，确保财务预算编制科学、合理、可行。2.财务预算编制应根据企业发展战略和年度经营目标，结合市场情况和企业实际，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。财务预算编制应涵盖企业财务活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算和资金预算等。3.财务预算编制应经各部门充分讨论和论证，确保财务预算编制符合企业实际情况。财务预算编制完成后，应经财务经理审核，报企业负责人批准后实施。（二）预算执行1.企业应加强对财务预算执行的管理和控制，确保财务预算的有效执行。各部门应严格按照财务预算安排组织生产经营活动，确保各项收入和成本费用目标的实现。2.财务部门应定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务预算执行情况应定期向企业负责人报告，并在企业内部进行通报。3.企业应建立健全财务预算调整制度，对因市场变化、政策调整等原因导致财务预算无法执行的，应及时调整财务预算。财务预算调整应经财务经理审核，报企业负责人批准后实施。（三）预算考核1.企业应建立健全财务预算考核制度，加强对财务预算执行情况的考核和评价。财务预算考核应遵循公平、公正、公开原则，确保财务预算考核结果真实、准确。2.财务预算考核应根据财务预算指标完成情况，对各部门和各岗位进行考核。财务预算考核结果应与绩效挂钩，作为各部门和各岗位绩效评价的重要依据。3.企业应定期对财务预算考核情况进行总结和分析，找出财务预算管理中存在的问题和不足，采取有效措施加以改进。财务预算考核情况应及时反馈给各部门和各岗位，为企业决策提供参考。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.企业应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。财务内部控制制度应涵盖财务机构设置、会计人员岗位职责、财务核算、资金管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务预算管理等各个方面，确保财务活动合法合规、安全有效。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，建立健全财务审批制度、财务监督制度、财务风险预警制度等，确保财务内部控制制度有效执行。3.企业应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保财务内部控制制度适应企业发展需要和外部环境变化。（二）内部审计1.企业应建立健全内部审计制度，加强对财务活动的内部审计。内部审计应独立于财务部门，对财务活动进行定期或不定期审计，确保财务活动合法合规、真实准确。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用管理情况、利润及利润分配情况等，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计报告应及时报送企业负责人，并在企业内部进行通报。企业应根据内部审计报告提出的问题和建议，及时采取措施加以整改，确保财务活动规范有序。九、财务风险管理（一）风险识别1.企业应建立健全财务风险识别机制，加强对财务风险的识别和评估。财务风险识别应涵盖市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险、利率风险等各个方面，确保财务风险识别全面、准确。2.财务部门应定期对企业财务状况进行分析，及时发现潜在的财务风险。财务风险识别应采用定性分析和定量分析相结合的方法，对财务风险进行评估和排序。3.企业应建立健全财务风险预警指标体系，对财务风险进行实时监控。财务风险预警指标体系应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标等，确保财务风险预警及时、准确。（二）风险评估1.企业应建立健全财务风险评估机制，加强对财务风险的评估和分析。财务风险评估应采用科学的方法和模型，对财务风险的可能性和影响程度进行评估和分析。2.财务风险评估应结合企业实际情况，考虑市场环境、行业特点、企业规模等因素，确保财务风险评估结果真实、准确。3.企业应根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对策略，降低财务风险对企业的影响。（三）风险应对1.企业应建立健全财务风险应对机制，加强对财务风险的应对和控制。财务风险应对应根据财务风险评估结果，采取风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等策略，确保财务风险得到有效控制。2.对于市场风险，企业应加强市场调研和分析，及时调整经营策略，降低市场风险对企业的影响。对于信用风险，企业应加强客户信用管理，建立健