金属加工企业财务制度

PAGE金属加工企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范金属加工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本金属加工企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务、税收等法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。2.财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析和财务报告。建立健全企业内部财务管理制度，加强财务内部控制。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。对企业重大投资、融资等财务决策提供专业意见。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等财务票据。协助会计进行资金核对和相关财务工作。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业商业秘密。2.严禁会计人员违反财经纪律，弄虚作假，贪污挪用公款。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和金属加工企业特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并报上级主管部门备案。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。2.会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报告1.企业应定期编制财务报告，向投资者、债权人、税务机关等提供真实、准确、完整的财务信息。2.财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等内容。3.财务报告应经注册会计师审计的，需提供审计报告。四、资金管理与结算（一）资金筹集1.企业根据生产经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、债券发行等方式。2.筹集资金应进行可行性研究，确保资金成本合理，风险可控。3.企业应及时足额筹集资金，保证生产经营活动的正常进行。（二）资金使用1.企业建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.企业应加强资金支出管理，严格审核资金支出凭证，确保资金支出合法合规。（三）银行账户管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户、专用账户等。2.银行账户的开立、变更、撤销应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。3.企业应加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.企业应定期进行现金盘点，确保现金账实相符。（五）结算管理1.企业应加强结算管理，规范结算流程，确保结算安全、准确、及时。2.结算方式包括支票结算、汇票结算、电汇结算等，应根据实际情况选择合适的结算方式。3.企业应加强对往来款项的管理，定期核对往来账目，及时清理债权债务。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告费、运输费、装卸费、包装费等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.企业建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。2.制定成本费用定额标准，严格控制成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.企业制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用的报销，确保费用支出合理合规。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择性价比高的设备。3.固定资产购置应按照规定程序办理审批手续，签订购置合同。（三）固定资产折旧1.企业按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。3.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。（四）固定资产清查1.企业定期进行固定资产清查，每年至少一次。2.清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理，并调整相关账目。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，进行资产评估。3.处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额，计入当期损益。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。（二）存货采购管理1.企业根据生产经营需要，编制存货采购计划。2.存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同。3.加强对采购过程的监督，确保采购价格合理、质量合格。（三）存货入库管理1.存货入库时，应进行验收，确保数量、质量符合要求。2.验收合格的存货应及时办理入库手续，登记存货明细账。（四）存货发出管理1.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。2.存货发出应办理出库手续，填写出库单，经相关人员签字后，方可发货。（五）存货盘点1.企业定期进行存货盘点，每年至少一次。2.盘点内容包括存货的数量、价值、质量等。3.对盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行处理，并调整相关账目。八、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.企业应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报纳税。2.纳税申报资料应真实、准确、完整，包括纳税申报表、财务报表等。（三）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序办理审批手续。（四）税务风险管理1.企业建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务违法行为。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循国家法律法规和企业章程的规定。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，保持企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定1.企业根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。（四）利润分配实施1.企业按照批准的利润分配方案进行利润分配。2.利润分配实施过程中，应做好相关账务处理，确保利润分配准确无误。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.确保企业财务信息真实准确。3.提高企业财务管理效率和效果。4.保护企业资产安全完整。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：适应企业内外部环境变化。5.成本效益原则：合理控制内部控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计监督。财产保护控制：加强对资产的实物保护，定期进行财产清查。预算控制：建立预算管理制度，加强预算编制、执行和考核。运营分析控制：定期进行财务分析和运营分析，及时发现问题并采取措施。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。（四）内部审计1.企业设立内部审计机构，配备内部审计人员。2.内部审计机构定期对企业财务活动进行审计监督，检查内部控制制度的执行情况。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出改进建议。十一、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照国家有关规定进行分类、整理和归档。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。2.档案保管期限应符合国家规定，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。3.档案保管地点应具备防火、防潮、防虫等条件。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财务经理批准，并登记查阅内容和查阅时间。2.外部单位查阅财务档案应持有单位介绍信，经企业负责人批准，并办理查阅登记手续。3.财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借的，应