工程单位财务制度

PAGE工程单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工程单位的健康发展，确保各项工程任务的顺利完成，维护国家财经法规和财务纪律。（二）适用范围本制度适用于本工程单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工程单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工程单位决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低工程成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置工程单位应设置独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的资格证书和工作经验，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期进行财务分析，为工程单位决策提供财务依据。协助财务主管做好财务管理工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，确保账实相符。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。参与工程单位的重大决策，提供财务支持和建议。负责与财政、税务等部门的沟通协调，依法纳税，维护工程单位的合法权益。三、会计核算（一）会计科目设置工程单位应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据工程单位的实际情况进行合理设置，确保财务信息的准确反映。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、数字准确、摘要简明。3.会计凭证应及时传递、登记、装订和保管，不得随意销毁。（三）会计账簿1.工程单位应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，确保账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账、对账，发现问题及时调整。（四）财务报表1.工程单位应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映工程单位的财务状况和经营成果。3.财务报表应定期报送工程单位管理层、上级主管部门和财政、税务等部门。四、资金管理（一）资金筹集1.工程单位应根据工程建设需要，合理筹集资金，确保工程建设资金的及时到位。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。工程单位应根据实际情况选择合适的筹资方式，降低筹资成本，防范筹资风险。3.工程单位应制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资规模、筹资时间等，确保筹资工作的顺利进行。（二）资金使用1.工程单位应按照工程建设计划和预算，合理安排资金使用，确保资金专款专用。2.资金使用范围包括工程建设成本、设备购置、人员工资、管理费用等。工程单位应严格控制资金使用，杜绝浪费和不合理支出。3.工程单位应建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经工程单位管理层集体决策。4.工程单位应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时整改。（三）资金结算1.工程单位应按照国家有关规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.工程单位应加强银行账户管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。3.工程单位应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.工程单位应根据工程建设需要，合理编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，包括招标采购、询价采购等。购置过程中应严格遵守法律法规和财务制度，确保采购行为的合法性和合规性。3.固定资产购置应进行严格的验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。（三）固定资产折旧1.工程单位应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算确定。预计净残值率一般按照固定资产原值的3%5%确定。3.工程单位应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经审批后实施。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.工程单位应建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置情况。六、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本费用是指工程单位在工程建设过程中发生的各种耗费。2.成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括工程直接材料、直接人工等；间接成本包括管理费用、财务费用、销售费用等。（二）成本费用核算1.工程单位应按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.工程单位应建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。成本费用核算应做到及时、准确、完整。3.工程单位应定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.工程单位应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.成本费用控制应贯穿于工程建设的全过程，包括工程设计、施工、采购等环节。3.工程单位应加强对成本费用的预算管理和考核，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目组，定期进行考核和评价。七、收入与利润管理（一）收入管理1.工程单位的收入包括工程结算收入、其他业务收入等。2.工程单位应按照合同约定及时办理工程结算，确保工程结算收入的及时足额入账。3.工程单位应加强对其他业务收入的管理，确保收入的合法性和合规性。其他业务收入应按照规定的会计科目进行核算。（二）利润管理1.工程单位应按照国家统一的会计制度规定，计算和结转利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.工程单位应加强对利润的分析和管理，合理分配利润，确保工程单位的可持续发展。3.工程单位应按照国家有关规定，缴纳企业所得税。企业所得税应按照规定的税率和计算方法计算缴纳。八、财务监督（一）内部监督1.工程单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应包括对财务制度执行情况的监督、对财务收支的监督、对财务报表的监督等。3.工程单位应定期对内部财务监督情况进行检查和总结，发现问题及时整改。（二）外部监督1.工程单位应接受财政、税务、审计等部门的外部监督。2.工程单位应按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合外部监督部门的检查和审计工作。3.工程单位应根据外部监督部门提出的意见和建议，及时整改存在的问题，提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）财务档案定义与范围1.财务档案是指工程单位在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证等。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案的完整性和准确性。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录。3.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）财务档案保管期限1.财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满的财务档案，应按照规定的程序进行销毁。（四）财务档案查阅与借阅1.工程单位内部人员查阅财务档案，应经财务主管批准，并办理查