二手房产公司财务制度

PAGE二手房产公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范二手房产公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务活动，包括但不限于房产交易、资金管理、财务核算、财务报告等方面。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，遵守会计职业道德规范。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导公司的财务工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大经营决策，提供财务支持和建议。负责财务报表的审核和分析，为公司管理层提供决策依据。监督财务预算的执行情况，及时调整预算偏差。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务数据的准确性和完整性。进行成本核算和分析，为公司成本控制提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（四）财务人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加专业培训，不断提高其业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理等方面。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行定期考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面。2.会计科目的使用应遵循一致性原则，确保财务数据的可比性和准确性。（三）账务处理流程1.公司应建立规范的账务处理流程，明确各项经济业务的会计核算方法和程序。2.财务人员应按照账务处理流程，及时、准确地记录和处理各项经济业务，确保账务处理的及时性和准确性。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和方式报送公司管理层、股东及相关监管部门。（五）财务档案管理1.公司应建立健全财务档案管理制度，对财务凭证、账簿、报表、审计报告等财务资料进行妥善保管。2.财务档案的保管期限应符合国家法律法规的规定，期满后按照规定的程序进行销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，定期编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等方面。2.资金预算的编制应根据公司的经营计划、投资计划和财务状况，综合考虑各种因素，确保预算的合理性和可行性。3.公司应严格执行资金预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。3.公司应按照规定的程序进行资金筹集，签订相关合同和协议，明确各方的权利和义务。（三）资金使用管理1.资金审批流程公司应建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批权限和审批流程。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.资金支付方式公司应根据实际情况选择合适的资金支付方式，包括现金支付、银行转账、支票支付等。大额资金支出应采用银行转账等安全可靠的支付方式。3.资金使用范围公司资金应主要用于房产交易、日常经营、投资活动等方面，不得用于非法活动或与公司经营无关的支出。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险管理制度，对资金风险进行识别、评估和控制。2.资金风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。公司应采取相应的风险防范措施，降低资金风险。3.公司应定期对资金风险状况进行评估和分析，及时调整风险管理策略，确保资金安全。五、房产交易财务管理（一）房产销售财务管理1.销售合同管理公司应建立健全房产销售合同管理制度，对销售合同的签订、执行、变更、解除等环节进行规范管理。销售合同应明确房产的基本信息、价格、付款方式、交付时间等条款，确保合同的合法性和有效性。2.销售收入核算财务人员应按照销售合同的约定，及时、准确地核算房产销售收入。销售收入应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认。房产销售收入应扣除相关税费后确认为实际收入。3.销售款项管理公司应加强对销售款项的管理，确保销售款项及时足额收回。销售款项应按照合同约定的付款方式进行收取，不得擅自改变付款方式。财务人员应定期核对销售款项的收款情况，及时发现和解决收款过程中出现的问题。（二）房产采购财务管理1.采购合同管理公司应建立健全房产采购合同管理制度，对采购合同的签订、执行、变更、解除等环节进行规范管理。采购合同应明确房产的基本信息、价格、付款方式、交付时间等条款，确保合同的合法性和有效性。2.采购成本核算财务人员应按照采购合同的约定，及时、准确地核算房产采购成本。采购成本应包括房产价格、税费、中介费等相关费用。房产采购成本应按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本。3.采购款项管理公司应按照采购合同的约定支付采购款项，确保采购款项的支付及时、准确。采购款项的支付应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。财务人员应定期核对采购款项的支付情况，及时发现和解决支付过程中出现的问题。（三）房产交易税费管理1.公司应按照国家法律法规的规定，及时、足额缴纳房产交易相关税费，包括契税、印花税、增值税、土地增值税等。2.财务人员应准确计算房产交易税费，并按照规定的申报期限和申报方式进行申报和缴纳。3.公司应建立房产交易税费台账，记录税费的计算、申报、缴纳等情况，确保税费管理的规范和准确。六、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.财务预算应包括年度预算、季度预算和月度预算，涵盖公司的各项收入、成本、费用、利润等方面。3.预算编制应根据公司的战略规划、经营目标和市场环境，综合考虑各种因素，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行与监控1.公司应严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门和各岗位，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时进行调整和优化，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性、合理性和可行性，确保调整后的预算更加符合公司的实际情况。（四）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核。2.预算考核应根据预算指标的完成情况，对各部门和各岗位进行评价和奖惩，激励各部门和各岗位积极完成预算目标。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的申报期限和申报方式进行纳税申报。2.财务人员应准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法和方案。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，对税务风险进行识别、评估和控制。2.税务风险主要包括政策风险、操作风险、合规风险等。公司应采取相应的风险防范措施，降低税务风险。3.公司应定期对税务风险状况进行评估和分析，及时调整风险管理策略，确保税务合规。八、财务分析与决策支持（一）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务报表分析、成本分析、利润分析等方面。2.财务分析应采用科学的方法和工具，对公司的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，揭示存在的问题和潜在的风险。3.财务分析报告应及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果，并提出相应的建议和措施，为公司管理层决策提供参考。（二）决策支持1.财务部门应积极参与公司的重大经营决策，为决策提供财务支持和建议。2.在决策过程中，财务部门应充分考虑各种因素，对决策方案进行财务可行性分析和风险评估，确保决策方案的合理性和可行性。3.财务部门应及时向公司管理层反馈决策执行过程中的财务情况，为决策调整提供依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，对财务活动进行全面、有效的控制。内部控制制度应包括财务管理制度、资金管理制度、房产交易财务管理制度、财务预算管理制度、税务管理制度等方面。2.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，规范各项财务活动的操作流程和审批程序，确保财务活动的合法、合规、有序进行。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和解决内部控制制度执行过程中出现的问题。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计部门，对公司的财务活