制冷公司财务制度

PAGE制冷公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为公司的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及下属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、使用和管理公司资金，确保资金安全和合理使用。编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。负责税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实准确。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。参与公司重大决策，提供财务分析和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。协助编制财务报表，进行财务数据的整理和分析。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行税务申报和缴纳。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行财务核算工作。财务核算制度1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。根据公司实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并报上级主管部门备案。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，并经审核无误后登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账和辅助账，应定期核对，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等，应根据实际情况选择合适的融资方式。筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金使用应按照预算执行，如有超预算支出需经特殊审批程序。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。3.资金预算编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算等，确保资金供需平衡。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。关注宏观经济形势和金融市场变化，合理调整资金结构，降低资金成本。加强资金内部控制，防止资金挪用、贪污等违规行为。资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏情况。合理确定存货计价方法，确保存货成本准确核算。加强存货风险管理，防止存货积压、变质等情况。3.无形资产及其他资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等管理。按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行管理和核算。成本费用管理制度1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。成本核算应真实、准确、完整，为成本管理提供可靠数据。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制建立费用预算制度，严格控制费用支出。费用支出应按照规定的审批程序进行，确保费用支出合理合规。加强费用报销管理，严格审核报销凭证，杜绝不合理费用支出。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，评估成本费用控制效果。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门进行奖励，对控制不力的部门进行惩罚。销售与收款管理制度1.销售政策制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。销售政策应符合市场规律和公司利益，具有竞争力。定期对销售政策进行评估和调整，确保销售政策的有效性。2.销售合同管理签订销售合同前，应对客户进行信用评估，确保客户信用状况良好。销售合同应明确双方权利义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。加强销售合同执行情况的跟踪和管理，及时处理合同纠纷。3.收款管理建立收款管理制度，明确收款责任和收款流程。及时催收货款，确保货款按时足额收回。对逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强应收账款风险管理，定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。采购与付款管理制度1.采购政策制定合理的采购政策，包括采购计划、采购预算、采购方式等。采购政策应符合公司生产经营需要，确保采购物资的质量和供应及时性。定期对采购政策进行评估和调整，提高采购效益。2.采购合同管理签订采购合同前，应对供应商进行资质审查，确保供应商具备良好的信誉和供应能力。采购合同应明确双方权利义务，包括物资规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。加强采购合同执行情况的跟踪和管理，可以根据合同要求对采购物资进行验收，确保物资符合要求。3.付款管理建立付款审批制度，严格控制付款支出。付款应按照采购合同约定执行，确保付款及时、准确。加强对付款凭证的审核，确保付款凭证真实、合法、有效。税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。建立税务申报台账，记录税务申报情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应经公司负责人批准，并报上级主管部门备案。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求。对税务风险进行评估和分析，采取有效措施进行应对。财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。提高财务管理效率，合理配置资源，降低成本费用。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行岗位分离。授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息真实准确。财产保护控制：加强资产保管和清查盘点，确保资产安全。预算控制：编制财务预算，严格执行预算，控制预算执行差异。运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。财务审计与监督1.内部审计设立内部审计部门，配备专业审计人员。定期对公司财务活动进行内部审计，包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计部门应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。及时出具内部审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。认真对待外部审计意见，及时整改审计发现的问题。3.财务监督公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。公司负责人应定期对财务工作进行检查和监督，发现问题及时解决。接受股东、债权人、监管部门等外部监督，如实提供财务信息。财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.档案保管与借阅建立财