建立健全学院财务制度

PAGE建立健全学院财务制度一、总则（一）目的为了加强学院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学院所属各部门、各单位及各类经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时地反映预算执行情况，强化预算约束。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学院财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。学院财务工作在学院党委的领导下，由院长负责组织实施。学院财务处作为学院财务管理的职能部门，在学院院长的领导下，统一管理学院的各项财务工作。（二）学院财务处的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学院实际情况，制定学院财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算和决算，组织和监督预算的执行，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学院各项收入和支出的管理，严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，合理安排支出，确保资金安全、规范、有效使用。4.负责学院财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确、完整地反映学院财务状况和收支情况。5.负责学院资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责学院财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务风险。7.负责学院财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。8.负责学院财务档案管理，妥善保管财务档案资料。9.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）学院各部门、各单位的职责1.负责本部门、本单位预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保预算目标的实现。2.负责本部门、本单位收入的组织和管理，严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.负责本部门、本单位资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。4.负责本部门、本单位财务报销工作，严格按照学院财务制度的规定办理报销手续，确保报销凭证真实、合法、有效。5.配合学院财务处做好财务管理工作，及时提供财务信息和相关资料，接受财务处的监督和检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学院各项收入和支出情况，不得隐瞒、虚报收入和支出。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，合理预计收入和支出，不得随意夸大或缩小。4.统筹兼顾原则。统筹安排学院各项资金，合理确定各项支出的优先顺序，确保重点支出需要。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学院事业发展规划和年度工作计划，结合历年收入情况和预算年度收入增减因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照国家有关规定和学院事业发展需要，结合历年支出情况和预算年度支出增减因素，分类、分项目编制支出预算。（三）预算编制程序1.学院财务处根据学院事业发展规划和年度工作计划，提出预算编制的指导思想和原则，下达预算编制通知。2.各部门、各单位根据预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的实际情况，编制本部门、本单位的预算草案，并报送学院财务处。3.学院财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出学院年度预算草案，报学院院长办公会审议。4.学院院长办公会审议通过后，将学院年度预算草案报学院党委常委会审定。5.学院党委常委会审定通过后，将学院年度预算草案报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。学院年度预算经上级主管部门审批后，由学院财务处负责组织实施。各部门、各单位要严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学院事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由学院财务处提出预算调整方案，报学院院长办公会审议。学院院长办公会审议通过后，将预算调整方案报学院党委常委会审定。学院党委常委会审定通过后，将预算调整方案报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析。学院财务处定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施和建议。2.预算考核。建立健全预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入。2.统一管理原则。学院各项收入由学院财务处统一管理，各部门、各单位不得擅自收取或截留收入。3.足额上缴原则。按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。严格按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照规定用途使用。2.事业收入管理。加强对事业收入的管理，严格执行国家有关收费政策，依法组织收入。收费项目和收费标准要报经有关部门批准，并向社会公示。3.上级补助收入管理。加强与上级主管部门的沟通协调，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入管理。加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入。5.经营收入管理。加强对经营活动的管理，依法组织经营收入，确保经营活动合法合规。6.其他收入管理。加强对其他收入的管理，确保其他收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。合理安排支出，提高资金使用效益。3.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费。4.专款专用原则。对专项资金要专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序。由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核签字后，报学院财务处审核。学院财务处审核通过后，报学院领导审批。2.重大支出审批程序。由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核签字后，报学院财务处审核。学院财务处审核通过后，报学院院长办公会审议。学院院长办公会审议通过后，报学院党委常委会审定。（四）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证必须真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销时间要求。一般情况下，报销凭证应在业务发生后一个月内报销。3.报销金额要求。报销金额不得超过规定标准，超过规定标准的部分不予报销。（五）专项资金管理1.专项资金范围。专项资金主要包括财政专项资金、科研项目资金、捐赠资金等。2.专项资金管理原则。严格按照国家有关规定和专项资金管理办法，加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用。3.专项资金审批程序。由项目负责人填写专项资金申请表，经部门负责人审核签字后，报学院财务处审核。学院财务处审核通过后，报学院领导审批。4.专项资金使用监督。加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学院资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学院资产由学院财务处统一管理，各部门、各单位不得擅自购置、处置资产。2.合理配置原则。根据学院事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。加强对资产的管理，确保资产安全完整。4.保值增值原则。加强对资产的管理，确保资产保值增值。（三）资产购置与处置1.资产购置。学院资产购置应按照国家有关规定和学院财务制度的要求，编制资产购置预算，报学院领导审批。资产购置应通过政府采购等方式进行，确保资产购置合法合规。2.资产处置。学院资产处置应按照国家有关规定和学院财务制度的要求，编制资产处置方案，报学院领导审批。资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置合法合规。（四）资产清查与盘点1.资产清查。学院应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由学院财务处牵头，各部门、各单位配合进行。2.资产盘点。学院应定期进行资产盘点，确保资产安全完整。资产盘点工作由各部门、各单位负责组织实施，学院财务处负责监督检查。（五）资产信息化管理1.建立资产信息化管理系统。学院应建立资产信息化管理系统，对资产进行动态管理。2.资产信息录入与更新。各部门、各单位应及时将资产信息录入资产信息化管理系统，并定期进行更新。3.资产信息查询与统计。学院财务处和各部门、各单位可以通过资产信息化管理系统查询和统计资产信息。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学院财务行为，防范财务风险。2.提高学院财务管理水平，确保财务信息真实、准确、完整。3.保障学院资金安全，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖学院财务管理的各个环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则。内部控制应重点关注学院财务管理的关键环节和风险点，确保内部控制有效。3.制衡性原则。内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则。内部控制应根据学院财务管理的实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制有效。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。学院应建立健全不相容职务分离制度，明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。2.授权审批控制。学院应建立健全授权审批制度，明确各岗位的审批权限，确保各项经济业务经过授权审批。3.会计系统控制。学院应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确、完整地反映学院财务状况和收支情况。4.财产保护控制。学院应加强对资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.预算控制。学院应加强对预算的管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制。学院应定期对财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，提出改进措施和建议。7.绩效考评控制。学院应建立健全绩效考评制度，对各部门、各单位的财务管理工作进行绩效考评，将考评结果与部门、单位的绩效挂钩。（四）内部审计监督1.建立内部审计机构。学院应建立内部审计机构，配备专职审计人员，负责对学院财务管理工作进行内部审计监督。2.制定内部审计制度。学院应制定内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，规范内部审计的工作程序。3.开展内部审计工作。学院内部审计机构应定期对学院财务管理工作进行内部审计监督，及时发现问题，提出改进措施和建议。八、财务信息化建设（一）建设目标1.提高学院财务管理工作效率和水平。2.实现学院财务信息的实时共享和动态管理。3.加强学院财务内部控制，防范财务风险。（二）建设原则1.实用性原则。财务信息化建设应紧密结合学院财务管理的实际情况，满足学院财务管理工作的需要。2.安全性原则。财务信息化建设应加强安全防护措施,确保财务信息安全。3.可靠性原则。财务信息化建设应选用可靠的软件和硬件设备，确保财务信息系统稳定运行。4.扩展性原则。财务信息化建设应具有良好的扩展性，能够适应学院财务管理工作的发展变化。（三）建设内容1.财务核算系统建设。建立健全财务核算系统，实现财务核算的自动化、信息化。2.预算管理系统建设。建立健全预算管理系统，实现预算编制、执行、分析、考核的自动化、信息化。3.资产管理系统建设。建立健全资产管理系统，实现资产购置、处置、清查、盘点的自动化、信息化。4.财务报表系统建设。建立健全财务报表系统，实现财务报表的自动生成、报送、分析的自动化、信息化。5.财务决策支持系统建设。建立健全财务决策支持系统,为学院领导提供决策支持。（四）建设步骤1.需求调研阶段。对学院财务管理工作的需求进行调研，确定财务信息化建设的目标、内容和要求。2.系统选型阶段。根据需求调研结果，选择合适的财务信息化软件和硬件设备。3.系统建设阶段。按照系统选型结果，进行财务信息化系统的建设和开发。4.系统测试阶段。对财务信息化系统进行测试，确保系统功能正常、运行稳定。5.系统上线阶段。将财务信息化系统正式上线运行，并进行培训和推广。（五）运行维护1.指定专人负责财务信息化系统的运行维护工作，确保系统正常运行。2.建立健全财务信息化系统的运行维护制度，规范运行维护工作程序。3.定期对财务信息化系统进行检查和维护，及时发现问题，解决问题。4.加强对财务信息化系统的安全防护，确保财务信息安全。九、财务档案管理（一）档案范围学院财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务规章制度等。（二）档案管理原则1.集中统一管理原则。学院财务档案由学院财务处集中统一管理，各部门、各单位不得擅自保管财务档案。2.