从零开始建立财务制度

PAGE从零开始建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括但不限于预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算和报表编制应符合规范要求。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司/组织决策提供及时有效的数据支持。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司/组织的财务管理制度和相关流程。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供财务依据。3.负责公司/组织的预算编制、执行和监控，确保预算目标的实现。4.负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。5.负责成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、核算、清查和处置。7.负责税务管理，按时申报纳税，合理缴纳税款，防范税务风险。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。9.参与公司/组织的重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与公司/组织整体战略目标相一致。组织领导财务团队，进行团队建设和人员培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。审核重要财务报表和报告，对公司/组织的财务状况、经营成果和资金运作进行分析和评估，为管理层决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。参与公司/组织的重大投资、融资、并购等经济活动，提供财务专业意见，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度的要求，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理和保管，按照规定的期限和要求归档财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整。负责开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。协助会计人员进行其他财务工作，如核对账目、盘点资产等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司/组织的战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体情况，编制公司/组织年度预算草案，提交管理层审议。经管理层审议通过后的年度预算，以正式文件形式下达各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致公司/组织经营环境发生重大变化，影响预算执行。公司/组织战略调整、经营计划变更，需要对预算进行相应调整。不可抗力因素导致预算无法按原计划执行。预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，并提交书面报告。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交管理层审批。经管理层批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司/组织的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的相关经济利益能够流入公司/组织，且收入的金额能够可靠计量时，确认为收入。对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认为收入。对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，与交易相关的经济利益能够流入公司/组织，并且劳务的成本能够可靠地计量时，确认为收入。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订、执行和款项催收工作，及时将销售合同及相关信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和实际收款情况，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入的准确记录和及时入账。建立收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、收款时间等信息，定期与销售部门核对，确保账账相符。加强对收入的管理，防范收入风险，如对客户信用进行评估，控制赊销额度和期限，及时催收逾期款项等。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司/组织的成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论其款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用控制措施各部门应根据公司/组织的成本费用预算，制定本部门的成本费用控制计划，并严格执行。建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限，对各项成本费用支出进行严格审核，确保支出的合理性和必要性。加强成本费用分析，定期对成本费用的发生情况进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。鼓励员工积极参与成本费用控制，开展成本节约活动，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。3.成本费用核算方法根据公司/组织的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照产品或项目进行明细核算，准确计算产品或项目的成本。费用核算应按照费用的性质和用途进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。（四）资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部门负责建立固定资产台账，对固定资产进行统一编号、登记入账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的变动符合公司/组织的利益和相关法律法规的要求。2.流动资产（存货、货币资金等）管理存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货的供应满足生产经营需要。仓库管理部门应加强对存货的实物管理，定期对存货进行盘点，确保账实相符。财务部门应按照规定的存货计价方法对存货进行核算，准确计算存货成本，及时反映存货的增减变动情况。货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金的安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。建立货币资金审批制度，明确审批流程和权限，对货币资金的收支进行严格审核，防范货币资金风险。（五）资金管理制度1.资金筹集根据公司/组织的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。财务部门负责对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，提出建议供管理层决策。资金筹集应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理手续，确保资金筹集的合法性和合规性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限，对资金的支出进行严格审核，确保资金使用的合理性和必要性。资金使用应按照预算安排进行，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。对资金结算过程中产生的票据、凭证等进行妥善保管，定期进行核对和清理。（六）税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续，确保公司/组织税务登记信息的准确和完整。财务部门负责按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，及时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的罚款和滞纳金。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司/组织的税负。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的执行情况，避免因税务政策理解偏差导致的税务风险。定期对公司/组织的税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，防范税务风险的发生。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司/组织财务制度的规定、报销金额是否准确、原始凭证是否合法有效等。审核通过后，财务负责人签字。4.公司/组织管理层根据审批权限对报销单进行审批，签字确认。5.报销人持审批通过的报销单到财务部门办理报销手续，财务人员按照规定支付报销款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核采购业务是否符合公司/组织采购制度的规定、付款金额是否准确、付款方式是否合规等。审核通过后，财务负责人签字。4.公司/组织管理层根据审批权限对付款申请进行审批，签字确认。5.财务部门按照审批结果安排付款，确保付款的准确性和及时性。（三）重大资金支出审批流程1.对于重大资金支出项目，如重大投资、大额融资、重大资产购置等，相关部门应提前进行可行性研究和论证，编制项目可行性报告。2.项目负责人将项目可行性报告提交公司/组织管理层审议，管理层对项目的必要性、可行性、风险等进行评估和决策。3.决策通过后，相关部门根据项目实施计划，编制资金支出预算和用款计划，并提交财务部门审核。4.财务部门对资金支出预算和用款计划进行审核，结合公司/组织的资金状况和财务风险，提出审核意见。5.公司/组织管理层根据财务部门的审核意见，对资金支出进行最终审批。审批通过后，按照规定的程序办理资金支付手续。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.通过定期核对账目、盘点资产、检查财务凭证等方式，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.对发现的财务问题及时进行整改，对违反财务制度的行为进行严肃处理。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。（三）外部审计1.按照国家法律法规的要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司/组织的财务管理工作，提高财务管理水平。六、财务信息披露（一）信息披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保财务信息披露的质量。2.按照国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司/组织的财务信息。（二）信息披露内容1.定期财务报告，包括年度财务报表、中期财务报表等，详细反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.重大财务事项公告，如重大投资、融资、资