国企财务制度管理

PAGE国企财务制度管理一、总则（一）目的为加强本国企财务管理，规范财务行为，确保国有资产安全完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本国企及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，确保制度无漏洞。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，提供财务信息。6.效益性原则：追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责本企业的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。负责财务报表的审核与报送，参与企业重大决策。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算等。负责财务档案的整理与保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券等。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。各部门根据企业战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。2.预算调整在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案。预算调整方案经财务管理部门审核后，报企业管理层审批。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率等。3.考核结果作为各部门绩效评价和奖惩的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则。3.加强对筹资活动的管理，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支出的审核，杜绝不合理支出。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期进行银行账户余额核对。（四）资金内部控制1.建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。2.加强对资金活动的内部审计和监督，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理条例和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，及时催收账款。对预付款项进行跟踪管理，确保资金安全。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货。（二）固定资产1.固定资产购置按照企业固定资产管理制度，办理固定资产购置审批手续。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，确保资产质量。2.固定资产折旧根据国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴企业财务。（三）无形资产1.无形资产取得按照企业无形资产管理制度，办理无形资产取得审批手续。对无形资产进行评估，合理确定入账价值。2.无形资产摊销根据国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应及时足额上缴企业财务。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.对资产清查中发现的问题，及时进行处理，并调整相关账务。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和企业成本核算办法，进行成本费用核算。2.明确成本费用核算对象和项目，准确归集成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施，降低成本费用水平。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一会计制度和相关收入准则，确认企业收入。（二）收入核算与管理1.对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，防范收入风险。（三）收入分析与考核1.定期对收入进行分析，了解收入变动情况。2.将收入指标纳入绩效考核体系，对各部门收入完成情况进行考核。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一会计制度进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.企业利润分配应遵循国家法律法规和企业章程规定。2.制定利润分配方案，明确利润分配顺序和比例。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和相关法律法规要求。（二）财务分析1.对财务报告进行分析，提供财务分析报告。2.财务分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面。3.通过财务分析，为企业决策提供依据。十、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务监督包括内部监督和外部监督。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计机构应独立行使审计