小型生产型企业财务制度

PAGE小型生产型企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型生产型企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高企业经济效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门、各生产车间和分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行企业的财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与企业的经济决策，提供财务方面的建议和支持。负责税务管理，依法纳税，合理避税。管理企业的固定资产和流动资产，定期进行清查盘点。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和实施财务计划，监督财务预算的执行情况。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策。审核重要财务文件和报表，对财务数据的真实性和准确性负责。会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保经济业务的真实性和合法性。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等要素，由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。记账人员应定期核对账簿记录，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、企业负责人签字后对外报送。四、资金管理1.现金管理企业应按照国家有关规定，办理现金收付业务。库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。严格执行现金盘点制度，确保现金账实相符。2.银行存款管理企业应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款支付审批制度，未经授权不得擅自支付银行存款。3.资金审批流程资金支付应按照规定的审批流程进行，先由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息。经部门负责人审核签字后，报财务经理审核。财务经理审核通过后，报企业负责人审批。审批通过后，出纳人员方可办理资金支付手续。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，先由使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表。经部门负责人审核签字后，报财务经理审核资金预算。财务经理审核通过后，报企业负责人审批。审批通过后，由采购部门负责购置固定资产。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产清查报告，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，报企业负责人审批后进行处理。六、成本费用管理1.成本核算对象与方法以产品品种为成本核算对象，采用品种法进行成本核算。成本核算应按照直接材料、直接人工、制造费用等项目进行归集和分配。2.费用分类与控制费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。加强费用控制，严格执行费用审批制度，对各项费用的支出进行审核和监督。定期对费用进行分析，查找费用变动原因，采取有效措施降低费用支出。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用，分析差异原因。建立成本费用考核制度,对各部门的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、销售与收款管理1.销售业务流程销售部门负责客户开发、销售合同签订、发货等工作。销售合同应明确产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。发货部门根据销售合同组织发货，并开具销售发票。2.收款管理财务部门负责销售款项的催收和管理。建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.销售折扣与折让销售折扣与折让应按照规定的审批程序进行，先由销售部门提出申请,填写销售折扣与折让申请表。经部门负责人审核签字后，报财务经理审核。财务经理审核通过后，报企业负责人审批。审批通过后，方可办理销售折扣与折让手续。八、采购与付款管理1.采购业务流程采购部门负责供应商选择、采购合同签订、采购订单下达等工作。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。验收部门负责对采购物资进行验收，验收合格后出具验收报告。2.付款管理财务部门根据采购合同和验收报告办理付款手续。付款应按照规定的审批流程进行，先由采购部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息。经部门负责人审核签字后，报财务经理审核。财务经理审核通过后，报企业负责人审批。审批通过后，出纳人员方可办理付款手续。3.采购价格控制建立采购价格评估机制，定期对采购价格进行评估和比较。采购部门应通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理。九、税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家有关规定，办理税务登记手续，按时申报纳税。财务人员应熟悉国家税收法律法规，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。十、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。十一、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接向企业负责人报告工作。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务