郑州超市财务制度管理

PAGE郑州超市财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范郑州超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障超市的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于郑州超市及其下属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。4.准确性原则：财务核算和财务管理工作应准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为超市决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责超市的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和超市财务制度。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行超市的财务预算，监督预算执行情况。负责财务报表编制和财务分析工作，为超市决策提供财务支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调工作。2.会计职责负责会计凭证的编制、审核和记账工作，确保财务核算准确无误。负责财务报表的编制和报送工作，保证财务报表的真实性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑超市的战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.各部门应根据本部门的业务情况，编制详细的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。4.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成超市的年度财务预算草案。（二）预算审批1.年度财务预算草案经财务经理审核后，报超市管理层审批。2.超市管理层应根据超市的战略目标和经营情况，对预算草案进行审议和批准。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因市场环境、经营情况等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售收入管理1.超市应建立健全销售管理制度，规范销售行为，确保销售收入的真实性和准确性。2.收银员应在收款时认真核对商品信息和价格，确保收款金额准确无误。3.销售部门应及时将销售数据传递给财务部门，财务部门应定期对销售收入进行核对和分析。（二）其他收入管理1.超市的其他收入包括租金收入、促销费收入、进场费收入等。2.对于其他收入，应按照合同约定及时收取，并进行规范的会计核算。3.财务部门应加强对其他收入的管理和监督，确保收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本管理1.超市应加强成本管理，降低经营成本，提高经济效益。2.成本管理应涵盖采购成本、库存成本、物流成本、人力成本等各个方面。3.采购部门应通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。4.仓库管理部门应加强库存管理。（二）费用管理1.超市应建立健全费用管理制度，规范费用支出行为，严格控制费用开支。2.费用支出应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。3.财务部门应定期对费用支出进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账款，确保应收账款的准确性。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.存货管理建立健全存货管理制度，加强存货的核算和管理。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应根据存货盘点结果，及时调整存货账面价值。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。财务部门应按照固定资产入账价值进行核算，确保固定资产账面价值的准确性。2.固定资产折旧按照国家有关规定和超市财务制度，计提固定资产折旧。财务部门应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合规性。财务部门应根据固定资产处置结果，及时调整固定资产账面价值。七、资金管理（一）资金筹集1.根据超市的经营需要和发展战略，合理筹集资金。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。3.财务部门应加强对资金筹集的管理和监督，确保资金筹集的合法性和合规性。（二）资金使用1.建立健全资金使用管理制度，规范资金使用行为，提高资金使用效益。2.资金使用应按照规定的审批程序进行，确保资金使用的合理性和合法性。3.财务部门应定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确和及时。2.财务部门应按照国家有关规定和超市财务制度，选择合适的资金结算方式。3.建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送超市管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为超市决策提供财务支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为超市管理层决策提供参考。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）审计监督1.定期开展内