置业公司财务制度

PAGE置业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范置业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于置业公司及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司投资、融资、项目开发等重大决策，提供财务专业意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行预算分析。参与公司重大财务决策，提供财务支持和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算和成本控制工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计进行财务核对工作，确保账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的专业素质和职业道德水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织对财务报表进行审核和分析，为公司决策提供依据。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照档案管理的要求进行整理、装订、保管和销毁。3.财务人员应妥善保管财务档案，不得擅自销毁或丢失。查阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具。3.公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和风险评估，确保融资方案的可行性和安全性。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。3.公司资金主要用于项目开发、日常经营、偿还债务等方面，不得挪作他用。4.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.公司应严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式进行资金结算。2.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金的安全和及时到账。（四）资金安全管理1.公司建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的安全防范。2.现金应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应按照规定限额保管，确保现金安全。3.加强银行存款的核对和管理，定期与银行进行对账，发现问题及时处理。4.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用的准确归集和核算。（二）成本费用项目分类及核算方法1.开发成本土地成本：包括土地出让金、土地补偿费、拆迁补偿费等。前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费、装修工程费等。基础设施费：包括供水、供电、供气、道路、绿化等费用。公共配套设施费：包括学校、医院、居委会等配套设施的建设费用。开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费等。开发成本应按照项目进行明细核算，归集到各成本对象中。2.期间费用管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：包括销售代理费、广告宣传费、促销费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。4.定期对成本费用进行分析和考核，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。六、收入管理制度（一）收入确认原则1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定确认收入。2.销售开发产品的收入，应在同时满足下列条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.公司按照销售合同或协议约定的价格确认销售收入。2.销售收入应按照规定的会计科目进行核算，及时登记入账。3.加强销售收入的管理，确保销售收入的真实性和完整性，防止收入流失。（三）其他收入核算1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、违约金收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算，及时确认收入并计入当期损益。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，及时申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.定期对税务申报情况进行自查，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可以进行税务筹划，降低税负。2.税务筹划应结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和安全性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和应对能力。3.定期对公司税务风险进行自查，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚。八、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.公司财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。2.预算编制应结合公司战略目标和经营计划，具有科学性、合理性和可操作性。3.坚持实事求是的原则，充分考虑各种因素的影响，确保预算指标的准确性。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据市场预测和销售计划进行编制，确保收入目标的实现。3.成本费用预算应按照成本费用项目进行明细编制，严格控制成本费用支出。4.资金预算应根据资金筹集和使用计划进行编制，合理安排资金，确保资金平衡。（三）预算编制程序1.每年第四季度，公司各部门应根据公司战略目标和经营计划，编制下一年度的预算草案。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司董事会或股东会审议通过后，下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算指标的完成。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。九、财务分析与评价制度（一）财务分析内容1.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的分析。3.盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的分析。4.营运能力分析主要包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标的分析。（二）财务分析方法1.财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。2.通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在的风险。（三）财务评价指标体系1.建立财务