伍琳强控股财务制度

PAGE伍琳强控股财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范伍琳强控股（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于伍琳强控股及其下属各全资子公司、控股子公司（以下统称“子公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行，确保公司财务工作符合法律法规和公司规定。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.参与公司的经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施公司财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，确保公司决策的科学性和合理性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织编制公司财务报表，定期向公司管理层和股东汇报公司财务状况和经营成果。负责公司税务管理工作，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理进行税务筹划。监督财务部门的工作，对财务人员进行考核和培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。负责公司财务报表的编制工作，按照规定的时间和格式要求，准确编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税务机关的要求，及时、准确地申报纳税，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行财务核算工作，提供相关原始凭证和资料。负责公司工资发放和费用报销等工作，按照公司规定的流程和标准进行操作。（三）财务人员任职资格与培训1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，具备一定的财务工作经验。2.公司定期组织财务人员参加培训和学习，不断提高财务人员的业务水平和综合素质，使其熟悉国家法律法规和财务制度的变化，掌握新的财务知识和技能。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，字迹清晰，不得伪造、变造、隐匿或故意销毁。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家会计准则和公司实际情况设置会计科目，会计科目的使用应符合规定，不得随意变更。2.在进行会计核算时，应按照会计科目核算内容进行分类核算，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制与报送1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、财务总监审批后报送公司管理层和股东。3.公司应按照规定的时间和要求向税务机关、工商行政管理部门等相关部门报送财务报表和其他财务资料。（四）财务分析1.公司定期进行财务分析，分析公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供支持和参考。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时足额供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，公司应根据实际情况选择合适的筹资方式，并按照相关法律法规和程序办理。3.公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，合理安排筹资结构，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应按照公司预算和经营计划进行，严格控制资金支出，杜绝不合理支出。3.公司资金使用范围包括生产经营支出、投资支出、固定资产购置支出等，各项支出应符合公司规定和相关法律法规的要求。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等，公司应根据实际情况选择合适的结算方式，并按照相关规定办理。3.公司应加强对资金结算的管理，严格审核结算凭证，确保资金结算的真实性和合法性。（四）资金内部控制1.公司建立资金内部控制制度，加强对资金的内部控制，防范资金风险。2.资金内部控制应包括资金预算控制、资金审批控制、资金核算控制、资金清查控制等方面，确保资金的安全和有效使用。3.公司应定期对资金内部控制制度进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作，确保应收账款的及时回收。对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款，降低坏账风险。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应进行充分的市场调研和论证，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能。2.固定资产折旧公司按照国家会计准则和公司财务制度的规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产的取得应按照国家法律法规和公司规定办理相关手续，确保无形资产的合法取得。无形资产取得时，应按照实际成本进行计量，并进行相应的账务处理。2.无形资产摊销公司按照国家会计准则和公司财务制度的规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提的准确性。3.无形资产清查公司定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。对无形资产的减值情况进行定期检查，如发现减值迹象，应按照规定的程序进行减值测试和账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本核算对象，间接成本按照合理的方法分配计入相关成本核算对象。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理，降低成本费用水平。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。3.公司应制定成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门和各岗位，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用预算的完成。（三）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和标准，规范成本费用报销行为。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。3.公司应加强对成本费用报销的管理，严格审核报销凭证，杜绝不合理报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应注重积累，增强公司的自我发展能力，同时合理分配利润，回报股东。（二）利润分配顺序1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润，公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司经营情况和利润情况，提出利润分配方案，经公司管理层审核后提交公司股东大会审议。2.利润分配方案经公司股东大会审议通过后，由公司董事会负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，及时、准确地申报纳税。2.公司应建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报的及时、准确。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和公司实际情况，选择合适的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制，防范税务风险。2.税务风险管理应贯穿于公司生产经营活动的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等各个环节。3.公司应定期对税务风险进行检查和评估，及时发现和处理存在的问题，不断完善税务风险管理制度。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司董事会负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高和内部控制制度的完善。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求进行审计，出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。（三）财务