工会现金财务制度

PAGE工会现金财务制度一、总则（一）目的为加强本工会现金财务管理，规范现金收支行为，确保工会资金安全、合理、有效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》及相关法律法规，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会各项现金收支业务及相关财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度规定，依法进行现金收支管理。2.规范性原则：建立健全现金财务管理制度，规范操作流程，确保财务工作有序开展。3.安全性原则：保障现金资金安全，防范财务风险，防止现金被盗、挪用等情况发生。4.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效益，充分发挥工会资金在服务职工等方面的作用。二、现金管理岗位与职责（一）岗位设置1.出纳岗位：负责工会现金的收付、保管及相关日记账的登记工作。2.会计岗位：负责工会财务核算、报表编制及对现金收支业务的审核监督等工作。（二）岗位职责1.出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理规定，办理现金收付业务。对审核无误的原始凭证，进行现金收付，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保账账相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。负责现金支票的签发和管理，严格控制支票的使用范围和额度，确保支票使用安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.会计岗位职责负责工会财务核算工作，按照《工会会计制度》准确记录和反映各项经济业务，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。对现金收支业务进行审核监督，审查原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证予以退回，并要求更正补充。定期对工会财务状况进行分析，为领导决策提供财务信息支持，协助制定合理的资金使用计划。负责与银行等相关部门的沟通协调，办理银行账户的开立、变更、注销等手续，以及资金结算、对账等工作。按照规定保管会计档案，定期整理、装订和归档会计凭证、账簿、报表等资料，确保会计档案的安全完整。三、现金收入管理（一）收入范围1.会员缴纳的会费。2.行政拨缴的工会经费。3.上级工会的补助收入。4.工会所属单位上缴的收入。5.其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收款程序1.对于会员缴纳的会费，由工会会员所在单位工会组织负责代收，并及时上缴本工会。工会收到会费时，出纳应开具工会专用收款收据，注明会费所属期间、会员姓名、金额等信息，并加盖工会财务专用章。2.行政拨缴的工会经费，由本工会与行政部门按照规定的比例和计算基数进行核对确认后，行政部门将工会经费足额拨入本工会银行账户。出纳应及时核对银行到账信息，并在收款当日登记现金日记账。3.上级工会的补助收入、工会所属单位上缴的收入及其他收入，应根据相关文件、协议或收款凭证及时办理收款手续。出纳在收到款项后，应认真核对收款金额、来源等信息，无误后开具收款收据，并进行相应的账务处理。（三）收入票据管理1.工会应使用财政部门统一监制的工会专用收款收据，不得使用其他票据代替。2.收款收据应按顺序号使用，不得跳号、重号。开具收据时，应如实填写收款日期、交款单位（个人）、收款项目、金额等内容，并加盖工会财务专用章。3.收款收据存根联应妥善保管，定期装订成册，按照会计档案管理规定进行保管，保管期限为[X]年。保管期满后，经工会负责人批准，方可销毁。四、现金支出管理（一）支出范围1.职工活动支出，包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出，如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等费用。3.业务支出，涵盖工会培训、会议、专项业务等方面的开支。4.行政支出，包括工会办公费、差旅费、招待费等。5.资本性支出，用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出，对下级工会的补助款项。7.其他支出，如捐赠支出、利息支出等符合工会财务制度规定的支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批各项现金支出应取得合法、有效的原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。支出经办人应在原始凭证上签字，并注明支出用途、日期等信息，将原始凭证提交部门负责人审核。部门负责人应对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报工会主席审批。工会主席根据审批权限对支出进行审批。对于金额较小的日常支出，由工会主席直接审批；对于金额较大（具体金额标准由工会根据实际情况确定）或重要的支出，需经工会委员会集体研究决定后，由工会主席审批。出纳根据经审批的原始凭证办理现金支付手续，并在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。2.重大支出审批对于涉及金额较大、影响范围较广的重大支出项目，如购置大型固定资产、开展重大职工活动等，应按照以下程序进行审批：由相关部门提出项目可行性报告和预算方案，报工会委员会讨论研究。工会委员会组织对项目进行评估论证，广泛征求意见，确保项目的必要性、可行性和效益性。根据评估论证结果，形成项目决策意见，报上级工会备案（如有要求）。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期向工会委员会汇报项目进展情况。项目完成后，进行项目决算和审计，确保资金使用合规、效益显著。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。发票内容应与实际经济业务相符，不得涂改、挖补。2.对于购买实物的支出报销，应附采购清单，清单上应注明所购物品的名称、规格、数量、单价、金额等详细信息，并由采购人员和验收人员签字确认。3.差旅费报销应严格按照本工会制定的差旅费管理办法执行，填写差旅费报销单，注明出差事由、起止日期、地点、交通工具、住宿费、伙食补助费、市内交通费等明细，并提供相应的车票、机票、住宿发票等凭证。4.招待费报销应严格控制，符合本工会规定的招待标准。报销时应附招待审批单、招待清单、发票等凭证，注明招待对象、事由、时间、地点等信息。5.各项支出报销应在规定的时间内办理，原则上应在经济业务发生后的[X]个工作日内完成报销手续。特殊情况需经工会主席批准后延期报销。五、现金库存管理（一）库存限额本工会根据日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照不超过本工会[X]天日常零星开支所需现金确定，具体金额由工会与开户银行协商后确定，并报上级工会备案。（二）现金保管1.出纳应将库存现金存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，如工会办公室内，并有必要的防盗、防火、防潮等措施。2.库存现金应分类存放，保持整齐有序，便于清点和核对。不得将现金与其他物品混放，避免现金受损或丢失。3.非出纳人员不得经管现金。因工作需要，如查账、审计等，需接触库存现金时，必须经工会主席批准，并在出纳在场的情况下进行。（三）现金盘点1.出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账款相符。盘点时，应将库存现金实有数与现金日记账余额进行核对，如发现不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.工会应定期（每月至少一次）组织对库存现金进行全面盘点，由工会主席或指定专人负责监盘。盘点结束后，编制现金盘点表，注明盘点日期、账存金额、实存金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息，盘点人员和监盘人员应在盘点表上签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，应及时进行调查处理。属于出纳人员责任的，由出纳人员负责赔偿或退还；属于其他原因造成的，应查明原因，报工会主席批准后进行相应的账务调整。六、银行账户管理（一）账户开立1.本工会应按照国家有关规定，在银行开立工会专用存款账户，用于办理工会经费的收付结算等业务。2.开立银行账户时，应向银行提交工会法人证书、组织机构代码证、法定代表人身份证等相关资料，并填写开户申请书。经银行审核同意后，签订银行账户管理协议，办理开户手续。3.银行账户开立后，应及时将开户银行名称、账号等信息报上级工会备案。（二）账户使用1.严格按照银行账户管理规定使用账户，不得出租、出借银行账户，不得将工会经费转存其他账户或公款私存。2.银行账户的资金收付应通过合法、合规的渠道进行，确保资金来源和用途真实、合法。出纳应及时核对银行账户收支情况，定期编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单相符。3.对于银行账户的变更、撤销等事项，应按照银行规定办理相关手续，并及时报上级工会备案。变更银行账户信息时，应提交书面申请，说明变更原因及变更后的账户信息等内容。（三）账户安全1.妥善保管银行账户密码、网银U盾等重要信息和工具，不得泄露给他人。2.加强对银行账户的监控，定期检查银行账户收支情况，发现异常情况及时报告工会主席，并采取相应措施进行处理。3.如发生银行账户被盗用、资金损失等情况，应立即向银行挂失，并及时向公安机关报案，同时报告上级工会，配合相关部门进行调查处理。七、财务印章管理（一）印章种类本工会财务印章主要包括工会财务专用章、法定代表人印章、出纳个人名章等。（二）印章保管1.工会财务专用章由工会财务负责人保管，法定代表人印章由法定代表人或指定专人保管，出纳个人名章由出纳本人保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。不得将印章随意放置或交他人代管，如因特殊原因需委托他人代管，应经工会主席批准，并办理相关交接手续。3.印章应存放在保险柜或专门的印章保管箱内，防止印章被盗用、丢失或损坏。（三）印章使用1.严格按照规定的用途使用财务印章，不得擅自扩大使用范围。使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、经办人等信息，并经相关负责人审批。2.对于涉及重大资金支出、重要文件签署等事项，需使用工会财务专用章或法定代表人印章的，应经工会主席批准，并进行登记备案。3.印章使用时，应确保印章清晰、端正，与文件内容相符。使用完毕后，印章保管人员应及时收回印章，并在印章使用登记表上签字确认。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全工会内部财务监督制度，加强对现金财务收支业务的日常监督检查。工会财务人员应相互监督，严格按照财务制度和操作流程办理业务，确保财务工作规范有序。2.工会委员会应定期对工会财务工作进行检查，审查财务收支的合法性、合理性和效益性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时督促整改。3.设立工会经费审查委员会，负责对工会经费的收支和管理情况进行审查监督。经费审查委员会应定期开展审查工作，提出审查意见和建议，确保工会经费合理使用。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，按照上级工会要求及时报送财务报表、资料等，配合上级工会开展的审计、检查等工作。2.主动接受财政、审计等政府部门的监督检查，如实提供工会财务资料，积极配合相关部门的工作，对检查中发现的问题及时进行整改。（三）财务审计1.定期委托具有资质的会计师事务所对工会财务进行审计，审计内容包括财务收支、资产管理、内部控制等方面。审计报告应作为工会财务工作的重要参考依据，针对审计提出的问题，及时采取措施进行整改。2.对工会重大项目、重点资金使用情况等进行专项审计，确保资金使用安全、效益显著。专项审计应制定详细的审计方案，明确审计范围、内容、方法和程序等，审计结束后出具专项审计报告。九、财务档案管理（一）档案范围工会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、收款收据存根、银行对账单、审计报告、财务制度文件等与工会财务工作相关的各类资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类，确保档案资料齐全、完整。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明工会名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等信息，并加盖装订人员印章。会计账簿应按年度打印成册，财务报表应按年度整理归档。3.收款收据存根、银行对账单等其他财务资料应分类整理，装订成册或装盒存放，并注明资料名称、年度、月份等信息。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮设施等，确保财务档案安全存放。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等重要资料应永久保管。保管期满后，经工会负责人