小微企业建立财务制度

PAGE小微企业建立财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人：全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与企业重大决策，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确和及时。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保经济业务的真实性和合法性。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等要素，并有制单人、审核人、记账人、会计主管等人员的签名或盖章。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿应定期打印，保证账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业的财务状况和经营成果。财务报表应经会计主管审核、财务负责人批准后对外报送。四、资金管理1.现金管理严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应经财务负责人批准，并按照规定进行备案。银行存款收付应严格遵守银行结算制度，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。3.资金预算编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保企业资金的平衡和有效使用。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，提高资金使用效益。五、应收及预付款项管理1.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户的基本信息、交易金额、账龄等情况。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时收回账款。对于逾期应收账款，应制定合理的催收措施，必要时通过法律手段追讨。2.预付款项管理预付款项应按照合同约定支付，并取得合法有效的凭证。加强对预付款项的跟踪和管理，确保预付款项的安全和合理使用。对于长期未结算的预付款项，应查明原因，及时处理。六、存货管理1.存货采购制定存货采购计划，根据市场需求和企业生产经营情况，合理确定存货采购数量和时间。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。加强对采购过程的监督和管理，防止采购舞弊行为。2.存货验收存货到货后，应及时组织验收，确保存货的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。3.存货保管建立存货保管制度，对存货进行分类存放，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。4.存货发出存货发出应按照规定的程序进行，确保发出存货的数量、质量、用途等符合要求。建立存货发出台账，详细记录存货发出的日期、数量、去向等情况。七、固定资产管理1.固定资产购置编制固定资产购置计划，根据企业生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置项目和金额。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为的合规性。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和及时性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。八、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本数据的准确和及时。加强对成本核算过程的监督和管理，防止成本核算不实。2.费用控制制定费用预算，合理控制各项费用支出。建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。加强对费用支出凭证的审核，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。九、收入管理1.收入确认按照国家有关法律法规和会计准则的规定，合理确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用的配比。2.收入核算建立收入核算制度，详细记录收入的来源、金额、时间等情况。按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据的准确和及时。加强对收入核算过程的监督和管理，防止收入核算不实。十、税务管理1.税务登记按照国家有关规定办理税务登记，确保企业税务登记信息的准确和及时。及时办理税务变更登记和注销登记手续。2.纳税申报按照税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。加强对纳税申报数据的审核，确保纳税申报的准确性和及时性。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十一、利润分配管理1.利润分配原则按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，促进企业可持续发展。2.利润分配程序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。十二、财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。财务报告应经注册会计师审计，并按照规定对外报送。2.财务分析定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十三、财务监督与检查1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应