新联会基地财务制度

PAGE新联会基地财务制度一、总则（一）目的为了规范新联会基地的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障基地各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合新联会基地实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于新联会基地及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映基地财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖基地所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，做到有章可循、规范操作。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基地可持续发展。二、财务管理职责（一）领导职责1.基地负责人对财务工作全面负责，领导制定财务战略和规划，确保财务工作与基地整体发展目标相一致。2.审批重大财务决策和财务预算，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促基地有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全财务核算体系，按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地提供财务会计报告和其他会计资料。4.加强资产管理，负责各项资产的登记、核算、清查、盘点等工作，确保资产安全完整。5.负责基地财务收支的审核、报销、结算等日常工作，严格执行财务审批制度。6.配合有关部门做好财务审计、税务申报等工作，依法纳税，接受财政、税务、审计等部门的监督检查。7.参与基地重大经济合同的签订、审查和执行，提供财务意见和建议。8.负责财务档案的整理、归档、保管和查阅工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项费用报销和资金使用业务。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。4.协助财务部门做好财务分析和财务监督工作，及时反馈本部门财务收支情况和存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据基地发展战略和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照财务部门的要求，结合本部门实际情况，详细编制收入预算和支出预算，包括业务活动成本、管理费用、固定资产购置、人员薪酬等各项预算项目。3.财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总和平衡，形成基地年度财务预算草案，提交基地负责人审批。4.经基地负责人审批后的年度财务预算，应以正式文件形式下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现差异并分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。各部门提出的预算调整申请，应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况，经财务部门审核后，报基地负责人审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行准确率等。3.每年[具体时间]，财务部门根据各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果报基地负责人。4.对预算执行情况良好的部门给予表彰和奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。四、收入管理（一）收入范围新联会基地的收入主要包括：会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、其他收入等。（二）收入确认1.会费收入：按照会员大会或理事会通过的会费标准和缴费方式，在会员缴纳会费后确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资，并按照捐赠人意愿使用或能够确认捐赠用途时确认收入。对于限定性捐赠，应按照限定用途使用，不得擅自改变用途。3.政府补助收入：按照政府相关部门批准的补助项目和金额，在收到补助款项时确认收入。对于与资产相关的政府补助，应按照规定分期计入收益；对于与收益相关的政府补助，应按照规定计入当期收益或冲减相关成本费用。4.服务收入：在提供服务并满足收入确认条件时确认收入。服务收入应按照实际提供的服务内容和收费标准进行核算。5.其他收入：按照相关业务的实际发生情况和收入确认原则确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算，确保收入记录准确、完整。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。严禁私设小金库。3.对于会费收入、捐赠收入等，应开具合法有效的票据，作为收入的记账依据。票据的开具、使用和保管应严格按照国家有关票据管理规定执行。（四）收入监督1.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查。2.定期对收入情况进行内部审计，检查收入核算的准确性和合规性，发现问题及时整改。3.接受社会监督，主动公开收入情况，确保收入透明、公正。五、支出管理（一）支出审批1.基地各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报基地负责人审批；基地负责人审批通过后，方可办理支付手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大（具体金额标准由基地根据实际情况确定）的重大支出项目，如固定资产购置、大额投资、重大业务活动等，应在经办人提出申请后，经部门负责人、财务部门、基地负责人审核后，提交基地理事会或相关决策机构审议通过后，方可实施。（二）支出范围1.业务活动成本：包括开展各类业务活动所发生的直接成本和间接成本，如会议费、培训费、调研费、宣传费、项目经费等。2.管理费用：包括基地管理人员薪酬、办公费、差旅费、水电费、物业费等行政管理费用。3.固定资产购置：用于购置办公设备、交通工具、电子设备等固定资产的支出。4.人员薪酬：支付给基地工作人员的工资、奖金、福利等薪酬支出。5.其他支出：与基地业务活动相关的其他合理支出。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本制度规定，对各项支出进行明细核算，准确记录支出的性质、用途、金额等信息。2.支出应按照权责发生制原则进行核算，属于当期的费用，无论款项是否支付，均应计入当期成本费用；不属于当期的费用，即使款项已经支付，也不应计入当期成本费用。3.对于购置固定资产的支出，应按照固定资产核算办法进行账务处理，计提折旧，并在规定的使用年限内分期摊销。（四）费用报销规定1.报销凭证：报销费用应提供合法有效的发票或其他合规票据，发票内容应与支出事项相符，包括发票抬头、日期、金额、货物或服务名称、发票专用章等。对于无法取得发票的小额支出，应提供相关收据，并注明支出事由、金额等信息，经部门负责人和财务部门审核后，方可报销。2.报销时限：一般费用报销应在支出发生后[规定天数]内办理报销手续，逾期不予报销。特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。3.报销标准：各项费用报销应按照基地规定的标准执行，如差旅费标准、会议费标准、办公用品采购标准等。对于超标准支出，应经基地负责人特批后方可报销。4.报销方式：费用报销一般采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务部门负责人批准，并严格按照现金管理规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格按照国家现金管理规定进行现金收付，库存现金应控制在规定的限额以内。每日终了，应对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行清理和催收。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理：对库存的办公用品、低值易耗品等存货进行定期清查盘点，确保存货账实相符。建立存货出入库管理制度，规范存货的采购、验收、保管、领用等环节的操作流程。（二）固定资产1.固定资产购置：根据基地业务发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，采购过程应遵循公开、公平、公正的原则。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照购置成本确认固定资产价值。对于需要安装调试的固定资产，应在安装调试完毕并达到预定可使用状态后入账。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认：对于符合无形资产定义和确认条件的资产，如商标权、著作权、专利权等，应及时确认为无形资产。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.月度财务报表应于月度终了后[规定天数]内编制完成，包括资产负债表（月报）、利润表（月报）、现金流量表（月报）等。3.季度财务报表应于季度终了后[规定天数]内编制完成，包括资产负债表（季报）、利润表（季报）、现金流量表（季报）等。4.年度财务报告应于年度终了后[规定天数]内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。5.财务报告应真实、准确、完整地反映基地财务状况、经营成果和现金流量等信息，财务报表之间、财务报表各项目之间应相互勾稽，数字准确、内容完整。（二）财务分析1.财务部门应定期对基地财务状况和经营成果进行分析，为基地决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示基地财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。4.定期撰写财务分析报告，提交基地负责人和相关部门。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期开展内部审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作