商业购物广场财务制度

PAGE商业购物广场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商业购物广场（以下简称“广场”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保广场财务工作的规范化、科学化、精细化，保障广场的正常运营和可持续发展，维护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于商业购物广场及其所属各部门、各经营商户、各分支机构等相关主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收政策，确保广场财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映广场的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：涵盖广场财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面，形成完整的财务管理体系。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为广场决策提供及时、有效的数据支持。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务管理部门，负责广场的财务管理工作。财务管理部门应根据广场规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备：配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据广场的战略规划、经营目标、市场环境及历史数据等因素，结合年度经营计划，编制财务预算。2.编制流程：每年末，各部门应根据本部门的业务情况，编制下一年度的预算草案，提交给财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡后，形成广场年度财务预算草案，报广场管理层审批。经审批后的年度财务预算下达至各部门执行。3.预算内容：财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据市场预测和经营计划，合理预计各项收入；成本费用预算应明确各项成本费用的控制目标和支出标准；利润预算应根据收入预算和成本费用预算，预计年度利润目标；资金预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，合理安排资金收支。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报广场管理层审批。经审批后的预算调整方案下达至各部门执行。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，对各部门的预算执行情况进行考核。考核指标应包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率、资金预算执行率等。2.考核方式：定期对各部门进行预算考核，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。三、收入管理（一）租金收入管理1.租赁合同管理：与商户签订租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。租赁合同应报财务管理部门备案。2.租金收取：按照租赁合同约定的时间和方式收取租金。租金收取人员应及时开具租金发票，并做好租金收入的记录和核对工作。3.租金减免与优惠：如遇特殊情况需要给予商户租金减免或优惠，应按照规定的程序进行审批。租金减免或优惠申请应报财务管理部门审核，经广场管理层审批后执行。（二）物业管理费收入管理1.物业管理服务合同管理：与商户签订物业管理服务合同，明确物业管理费标准、服务内容、支付方式等条款。物业管理服务合同应报财务管理部门备案。2.物业管理费收取：按照物业管理服务合同约定的时间和方式收取物业管理费。物业管理费收取人员应及时开具物业管理费发票，并做好物业管理费收入的记录和核对工作。3.物业管理费调整：根据物业管理成本和市场行情等因素，适时调整物业管理费标准。物业管理费调整方案应报广场管理层审批，并提前通知商户。（三）其他收入管理1.广告位出租收入管理：对广场内的广告位进行出租，签订广告位租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款。广告位租赁合同应报财务管理部门备案。按照租赁合同约定的时间和方式收取广告位租金，做好租金收入的记录和核对工作。2.停车费收入管理：对广场内的停车场进行管理，收取停车费。停车费收取人员应使用统一的收费系统，准确记录停车时间和收费金额，并及时开具停车费发票。定期对停车费收入进行核对和统计，确保收入的准确性。3.其他零星收入管理：对广场内的其他零星收入，如场地出租收入、活动赞助收入等，应按照规定的程序进行收取和管理。收入收取人员应及时开具发票，并做好收入的记录和核对工作。四、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分类：成本费用分为营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。营业成本包括商品采购成本、租金成本、物业管理成本等；管理费用包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等；销售费用包括市场推广费用、销售人员薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算：按照会计准则和相关规定，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：根据预算管理要求，对成本费用进行预算控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算支出。财务管理部门应定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.成本费用审批控制：建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。审批人员应严格审核成本费用支出的合理性和必要性，确保支出符合广场的利益和规定。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，并提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据广场的经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，审批通过后进行采购。采购过程中应严格控制采购成本，确保固定资产的质量和性能符合要求。2.固定资产入账与折旧：固定资产购置后应及时办理入账手续，按照会计准则的规定计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查和盘点过程中发现的问题应及时进行处理，并调整相关账务记录。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，审批通过后进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购：根据市场需求和库存情况，编制存货采购计划。存货采购应选择合格的供应商，确保存货的质量和供应及时性。采购过程中应严格控制采购成本，降低采购风险。2.存货入库与出库：存货入库时应进行验收，确保存货的数量和质量符合要求。存货出库时应按照规定的程序进行审批，确保存货的领用合理合规。3.存货盘点与核算：定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。存货盘点过程中发现的盘盈、盘亏等情况应及时进行处理，并调整相关账务记录。按照会计准则的规定对存货进行核算，准确计算存货成本和发出存货成本（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对广场拥有的无形资产，如商标、专利、土地使用权等，应按照会计准则的规定进行确认、计量和核算。无形资产应定期进行评估，确保其价值的准确性。2.其他资产：对广场拥有的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照会计准则的规定进行管理和核算。其他资产的管理应遵循相关法律法规和会计准则的要求，确保资产的安全和有效使用。六、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：根据广场的经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集决策：在进行资金筹集决策时，应综合考虑资金成本、财务风险、资金需求等因素，选择最优的筹集方案。资金筹集方案应报广场管理层审批。3.资金筹集管理：加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集的顺利进行。与金融机构保持良好的沟通与合作，及时了解金融市场动态和政策变化，为资金筹集创造有利条件。（二）资金运用1.资金预算管理：根据财务预算，合理安排资金运用，确保资金的安全和有效使用。资金运用应优先满足广场的正常经营需要，如支付货款、租金、物业管理费等。2.资金审批管理：建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。审批人员应严格审核资金支出的合理性和必要性，确保支出符合广场的利益和规定。3.资金风险管理：加强对资金风险的管理，防范资金风险。密切关注市场动态和政策变化，及时调整资金运用策略，降低资金风险。建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时进行预警和处理。（三）资金结算1.结算方式：根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.结算管理：加强对资金结算过程的管理，确保资金结算的安全和及时。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。定期对资金结算情况进行核对和统计，确保资金结算的准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附注。2.编制要求：财务报告应按照会计准则和相关规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应进行审核和签章，确保报告的合法性和有效性。3.报告报送：及时将财务报告报送广场管理层、股东及相关监管部门。财务报告的报送应按照规定的时间和方式进行，确保报告的及时性和准确性。（二）财务分析1.分析内容：定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，找出广场经营过程中存在的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。2.分析方法：采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。同时，结合市场环境、行业动态等因素，对广场的经营情况进行综合分析。3.分析报告：撰写财务分析报告，向广场管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，为广场决策提供有力的支持。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.内部控制制度建设：建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。2.内部控制执行与监督：加强对财务内部控制制度执行情况的监督和检查，确保制度的有效执行。定期对内部控制制度进行评估和修订，不断完善内部控制体系。3.风险评估与应对：建立财务风险评估机制，对可能出现的财务风险进行评估和分析。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，降低财务风险。（二）内部审计1.审计机构与人员设置：设立独立的内部审计机构，配备具备专业审计知识和技能的审计人员。内部审计机构应定期对广场的财务活动进行审计，确保财务活动的合法合规。2.审计计划与实施：制定内部审计计划