挂靠分公司财务制度

PAGE挂靠分公司财务制度一、总则（一）目的为了加强挂靠分公司的财务管理，规范财务行为，确保挂靠分公司的财务活动合法、合规、有序进行，保障公司整体利益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司所有挂靠分公司及其所属部门和员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖挂靠分公司财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假陈述。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置挂靠分公司应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：由公司总部统一委派，负责挂靠分公司的财务管理工作，对公司总部财务部门负责。财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法规和公司财务制度。2.会计人员：负责日常会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导挂靠分公司的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和公司财务制度。制定和完善挂靠分公司的财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制和执行挂靠分公司的财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。负责财务报表的审核和报送工作，并对财务状况和经营成果进行分析和评价，为公司决策提供依据。负责资金管理工作，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。负责财务档案的管理工作，确保财务档案完整、安全。负责与公司总部财务部门及其他相关部门的沟通协调工作，及时汇报财务工作情况。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告工作，为财务决策提供支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限归档保存。协助财务负责人完成其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.挂靠分公司应按照国家统一的会计制度和公司总部规定的会计政策进行会计核算，不得随意变更会计政策。如因特殊情况需要变更会计政策，应报公司总部批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计应遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用，不得高估资产和收益。对于重大会计估计变更，应报公司总部备案。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容填制，确保凭证真实、合法、有效。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应具备合法性、真实性、完整性等要素。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补。3.财务人员应定期对会计凭证和账簿进行核对和审查，确保账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表1.挂靠分公司应按照国家统一的会计制度和公司总部规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映挂靠分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后及时报送公司总部。3.公司总部应定期对挂靠分公司的财务报表进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.挂靠分公司应根据公司总部下达的年度经营目标和工作计划，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。资金预算经公司总部审核批准后严格执行。3.挂靠分公司应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应报公司总部批准。（二）资金收入管理1.挂靠分公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收入的确认应符合国家统一的会计制度规定。2.挂靠分公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行清理核对，及时收回账款，减少坏账损失。（三）资金支出管理1.挂靠分公司的资金支出应严格按照公司总部规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批程序应明确各级审批权限和审批责任。2.资金支出应遵循“真实性、合法性、合理性”的原则，确保支出用途符合公司规定和业务需要。支出凭证应真实、合法、有效，并有相关人员签字确认。3.挂靠分公司应加强对费用支出的控制，严格执行费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。（四）资金筹集管理1.挂靠分公司如需筹集资金应报公司总部批准，并按照公司总部规定的方式和渠道进行筹集。不得擅自对外举债或进行其他融资活动。2.资金筹集应合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。筹资活动应符合国家有关法律法规和金融政策的规定。（五）资金结算管理1.挂靠分公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.银行账户管理应严格按照公司总部规定执行，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。银行账户的使用应符合法律法规和公司规定，不得出租、出借银行账户。3.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，不得坐支现金。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理核对，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品等。存货应按照国家统一的会计制度规定进行核算，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货的采购、验收、保管、发出等环节应建立健全内部控制制度，防止存货积压、浪费和损失。（二）固定资产1.固定资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理。固定资产的购置、建造、验收、使用、折旧、处置等环节应建立健全内部控制制度，确保固定资产的安全和有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告公司总部，并根据清查结果进行相应的账务处理。3.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提，不得随意变更折旧政策。（三）无形资产1.无形资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理。无形资产的取得、摊销、处置等环节应建立健全内部控制制度，确保无形资产的安全和有效使用。2.无形资产应定期进行减值测试，如发现无形资产发生减值，应及时计提减值准备。（四）资产清查与盘点1.挂靠分公司应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，详细说明资产清查盘点情况、发现的问题及处理建议等。资产清查盘点报告经财务负责人审核签字后报公司总部。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照国家统一的会计制度规定进行账务处理，并查明原因，追究相关人员责任。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.挂靠分公司应按照国家统一的会计制度规定和公司总部要求进行成本费用核算，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。（二）成本费用控制1.挂靠分公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。成本费用预算应分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应严格按照成本费用控制目标和责任进行成本费用控制，定期对成本费用控制情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施进行改进。3.挂靠分公司应加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行成本费用报销制度，杜绝不合理的成本费用支出。（三）成本费用分析与考核1.挂靠分公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，为成本费用控制提供依据。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用趋势分析、成本费用效益分析等。2.公司总部应建立健全成本费用考核制度，对挂靠分公司的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率、预算执行率等。3.成本费用考核结果应与挂靠分公司的绩效挂钩，对成本费用控制较好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、税务管理（一）税务登记与申报1.挂靠分公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.税务申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。财务人员应认真审核纳税申报资料，确保申报数据的准确性。（二）税款缴纳1.挂靠分公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.税款缴纳应通过法定的纳税账户进行，确保税款缴纳的合法性和安全性。（三）税务筹划1.挂靠分公司应在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和公司的实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.税务筹划方案应报公司总部备案，经公司总部审核批准后实施。（四）税务风险管理1.挂靠分公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理人员应定期对公司的税务风险状况进行评估，及时发现潜在的税务风险。2.对于发现的税务风险，应及时采取措施进行应对，避免税务风险的扩大和恶化。如因税务风险给公司造成损失的，应追究相关人员的责任。八、利润分配（一）利润分配原则1.挂靠分公司的利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾公司、股东和员工的利益。2.利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后进行。（二）利润分配程序1.挂靠分公司应按照公司总部规定的利润分配程序进行利润分配。利润分配方案应报公司总部审核批准后实施。2.利润分配方案应明确利润分配的比例、方式和时间等内容。（三）未分配利润管理1.挂靠分公司的未分配利润应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理。未分配利润应专项用于公司的发展和扩大生产经营，不得挪作他用。2.公司总部应加强对挂靠分公司未分配利润的监督和管理，确保未分配利润的安全和有效使用。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.挂靠分公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应定期进行评估和完善，确保其有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.挂靠分公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.公司总部应加强对挂靠分公司财务内部控制制度执行情况的监督检查，对违反内部控制制度的行为进行严肃处理。（三）风险评估与应对1.挂靠分公司应建立健全财务风险评估机制，定期对财务风险状况进行评估，识别潜在的风险因素。风险评估应包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.针对评估出的风险，应制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。风险应对措施应根据风险的性质和程度进行选择，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家有关档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档。档案整理应分类清晰、编号规范、装订整齐。2.财务档案应按照年度进行归档，每年形成的财务档案应在次年上半年整理归档完毕。（三）