河南地税局财务制度

PAGE河南地税局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范河南省地方税务局（以下简称“河南地税局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展，确保税收职能的有效履行。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及国家有关财经法律法规，并结合河南地税局的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于河南地税局机关及所属各级税务机构。（四）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动，确保财务管理工作合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排各项财务收支，兼顾税务工作的不同方面和需求，保障重点，合理分配资源。3.厉行节约原则牢固树立节约意识，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。4.规范透明原则建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务信息真实、准确、完整、及时，实现财务工作的公开透明。二、财务管理体制（一）财务机构设置河南地税局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有序开展。（二）职责分工1.财务管理部门职责贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，制定和完善河南地税局内部财务管理制度。负责编制年度财务预算、决算，组织实施预算执行和监督，定期进行财务分析。负责各项税收收入、规费收入等资金的核算与管理，确保资金安全、足额入库。负责经费支出的审核、报销、核算，严格控制经费开支标准和范围。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全完整和合理使用。负责财务报表的编制、报送和财务信息的公开披露，接受内外部监督检查。参与税收政策和财务管理制度的研究制定，为领导决策提供财务依据和建议。2.其他部门职责各部门应配合财务管理部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料，确保预算编制的准确性和合理性。严格按照财务制度规定和审批流程办理经费支出业务，对所发生的经济业务的真实性、合法性负责。负责本部门资产的日常管理和维护，定期盘点，及时反馈资产变动情况。（三）财务决策机制1.重大财务事项决策河南地税局重大财务事项实行集体决策制度。重大财务事项包括年度财务预算调整、大额资金支出、重大资产购置处置、重大财务政策调整等。重大财务事项决策前应进行充分的调研论证，广泛征求意见，经局长办公会或党组会集体研究决定。2.日常财务决策日常财务工作中的一般性决策由财务管理部门负责人根据授权进行审批。对于超出授权范围的事项，应及时报上级领导审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则合法性原则：严格按照国家法律法规和财政部门的要求编制预算，确保预算符合政策规定。完整性原则：全面反映河南地税局的各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。准确性原则：依据可靠的数据和信息，科学合理地预测收入和支出，提高预算编制的准确性。严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.编制方法收入预算编制：根据税收政策、经济形势和税源变化情况，参考历年收入数据，采用科学合理的方法预测各项税收收入和规费收入。支出预算编制：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员编制、开支标准等因素确定；项目支出根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急排序，结合财力状况进行安排。3.编制程序每年第四季度，财务管理部门根据上级财政部门的要求和河南地税局的工作部署，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门按照预算编制工作方案的要求，结合本部门的工作任务和事业发展规划，提出本部门下一年度的收支预算建议，报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合全局财力状况，提出全局年度预算草案，报局长办公会审议。局长办公会审议通过后的预算草案报上级财政部门审核批复。（二）预算执行1.分解下达预算批复后，财务管理部门应及时将预算指标分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各部门应严格按照下达的预算指标控制经费支出，不得超预算支出。确因工作需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.绩效评价建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。财务管理部门应定期对各部门的预算执行情况和绩效目标完成情况进行考核评价，对绩效好的部门给予奖励，对绩效差且无正当理由的部门进行通报批评，并相应减少下一年度的预算安排。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、经济形势变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序各部门根据实际情况提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局长办公会审议。局长办公会审议通过后的预算调整方案报上级财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）税收收入管理1.征收管理严格按照税收法律法规和征管流程组织税收收入，确保税款及时、足额入库。加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量。建立健全税收收入分析预测制度，定期对税收收入情况进行分析预测，及时掌握税源变化动态，为组织收入工作提供决策依据。2.减免税管理认真贯彻落实国家税收减免政策，严格按照规定的程序和权限办理减免税审批手续。加强减免税后续管理，对享受减免税政策的纳税人进行跟踪管理，确保减免税政策执行到位。3.欠税管理加强欠税管理，建立健全欠税管理制度。对欠税情况进行动态监控，及时采取有效措施催缴欠税，防止新欠发生，清缴陈欠。（二）规费收入管理1.征收范围和标准严格按照国家规定的规费征收范围和标准征收规费，不得擅自扩大或缩小征收范围，提高或降低征收标准。2.征收管理加强规费征收管理，规范征收流程，确保规费收入足额征缴。建立规费收入台账，及时记录规费征收情况。定期对规费收入情况进行分析，查找存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格执行国家规定的工资福利政策和标准，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。2.公用经费制定公用经费支出定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应遵循勤俭节约、合理使用的原则，重点保障机关正常运转和税务工作开展所需的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等支出。加强对公用经费支出的审核管理，严格执行审批程序，确保支出合规合理。（二）项目支出管理1.项目立项项目立项应符合国家税收政策和河南地税局事业发展规划，具有明确的目标、任务和资金需求。项目申报单位应进行充分的可行性研究和论证，确保项目立项的必要性和可行性。建立项目库管理制度，对项目进行分类管理，实行动态调整。纳入项目库的项目应按照轻重缓急排序，优先安排重点项目。2.项目预算项目预算应根据项目目标和任务，按照规定的预算编制方法和标准进行编制。项目预算应明确项目实施内容、资金来源、支出明细等，确保预算的准确性和完整性。项目预算经审核批复后，应严格按照预算执行，不得擅自调整。确需调整的，应按照规定的程序办理调整手续。3.项目实施项目实施单位应按照项目实施方案组织项目实施，确保项目进度和质量。加强项目实施过程中的监督管理，定期对项目实施情况进行检查，及时发现和解决问题。建立项目资金使用台账，严格按照财务制度规定核算项目资金，确保资金专款专用。项目资金支出应取得合法有效的票据，按照规定的审批程序进行报销。4.项目验收项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果等。验收合格的项目，应办理项目结项手续。对验收不合格的项目，应责令项目实施单位限期整改，整改后仍不符合要求的，应追究相关人员的责任。（三）专项经费管理1.专项经费来源专项经费主要包括上级财政部门下达的专项拨款、税务系统内部安排的专项经费等。2.专项经费使用专项经费应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。专项经费使用应制定详细的使用计划，明确支出明细和进度要求。加强专项经费使用过程中的监督管理，定期对专项经费使用情况进行检查，确保专项经费使用合规合理、专款专用。3.专项经费核算专项经费应单独核算，建立专项经费明细账，准确记录专项经费的收入、支出和结余情况。（四）支出审批1.审批原则严格执行国家财经法律法规和财务制度规定，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和责任。实行分级审批，按照支出金额大小和重要程度，分别由不同层级的领导进行审批。2.审批流程经费支出经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，并提供合法有效的票据。部门负责人对本部门的经费支出进行审核，签署审核意见。财务管理部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，签署审核意见。按照审批权限，由相应层级的领导进行审批。审批通过后，方可报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类河南地税局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通运输设备等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。2.资产计价资产计价应按照国家有关规定执行。购置的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据计价。资产计价应准确、完整，不得随意高估或低估资产价值。（二）资产购置与处置1.资产购置资产购置应按照规定的程序进行。各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务管理部门审核、领导审批后，按照政府采购等相关规定进行购置。购置资产应严格控制标准和数量，避免盲目购置和重复购置。对大型设备和贵重资产，应进行充分的论证和评估。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。处置资产取得的变价收入，扣除相关费用后的净收入，按照国家有关规定进行账务处理。（三）资产清查与盘点1.资产清查定期开展资产清查工作，全面清查核实资产的数量、价值、使用状况等。资产清查每年至少进行一次，特殊情况可根据需要随时进行清查。资产清查应制定详细的工作方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。2.资产盘点资产管理部门应定期组织资产盘点，确保资产账实相符。资产盘点可采取实地盘点、账实核对等方式进行。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏的资产应按照规定进行核销。（四）资产日常管理1.建立资产台账资产管理部门应建立健全资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况，确保资产信息的准确完整。2.明确管理责任各部门应负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产的安全完整和正常使用。对因管理不善造成资产损失的，应追究相关人员的责任。3.加强资产维护定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好。对需要维修、更新改造的资产，应及时安排资金进行维修和更新改造。七、负债管理（一）负债分类河南地税局负债主要包括暂存款、应缴款项等。暂存款是指临时发生的应付、暂收款项；应缴款项是指按照国家规定应缴纳的各种款项。（二）负债管理原则1.严格控制原则合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.及时清理原则及时清理各项负债，不得长期挂账。对应缴款项应及时足额上缴，不得拖欠。（三）负债核算与监督1.负债核算按照国家有关规定进行负债核算，准确记录负债的发生、偿还等情况。负债核算应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报负债情况。2.负债监督加强对负债的监督管理，定期对负债情况进行分析，及时发现和解决存在的问题。对逾期未偿还的负债，应采取有效措施进行催收。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应包括财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务绩效情况等内容。2.编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务规定编制，确保数据真实、准确、完整、及时。财务报告编制完成后，应进行认真审核，确保报告质量。审核内容包括数据准确性、报表勾稽关系、文字表述等。3.报送与公开财务报告应按照规定的时间和程序报送上级财政部门和相关部门。按照政务公开的要求，及时公开财务报告，接受社会监督。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、财务绩效分析等