代加工企业财务制度

PAGE代加工企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范代加工企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本代加工企业及其所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、生产经营、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务制度的完整性和全面性。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，为企业决策提供及时、有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的资格证书和工作经验，熟悉国家财务法规和企业财务制度。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。建立健全企业财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金筹集、资金运用和资金管理，确保企业资金安全和合理使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算和成本控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据的安全。协助会计进行其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合本企业的实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计凭证和会计账簿，包括总账、明细账、日记账、备查账等。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务信息。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。企业应根据自身实际情况选择合适的筹资方式，并严格按照相关法律法规和融资合同的规定进行操作。3.企业应建立健全资金筹集管理制度，加强对筹资活动的风险控制，防范筹资风险。（二）资金运用1.企业应按照资金预算和生产经营计划，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金运用主要包括采购原材料、支付工资、购置固定资产、进行生产经营活动等。企业应严格按照相关规定和审批程序进行资金支付，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。3.企业应加强对资金运用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。企业应根据实际情况选择合适的结算方式，并严格按照相关规定进行操作。3.企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、资金保管、资金审批等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分离制度、授权审批制度、资金盘点制度、资金安全管理制度等。3.企业应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保资金内部控制制度的有效执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。（二）成本费用项目分类1.代加工企业的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.原材料成本是指企业为生产产品而采购的各种原材料的成本。3.人工成本是指企业为生产产品而支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。4.制造费用是指企业为生产产品而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。5.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。6.销售费用是指企业为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、展览费、运输费等。7.财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用核算方法1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照规定的程序和方法进行，确保成本费用核算的准确性和及时性。3.企业应定期对成本费用进行分析和控制，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，降低成本费用水平。（四）成本费用控制措施1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、成本核算、成本分析等环节的控制，确保成本费用控制目标的实现。2.成本费用控制制度应包括成本费用预算编制制度、成本费用定额管理制度、成本费用核算制度、成本费用分析制度、成本费用考核制度等。3.企业应定期对成本费用控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保成本费用控制制度的有效执行。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.企业应按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认的准确性和合理性。（二）收入核算方法1.企业应根据销售合同或协议的约定，按照规定的方法核算销售收入。2.销售收入核算应包括主营业务收入和其他业务收入的核算。主营业务收入是指企业主要经营业务所取得的收入，其他业务收入是指企业除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入。3.企业应加强对销售收入的管理，定期核对销售收入的金额和客户信息，确保销售收入的真实性和准确性。（三）利润核算与分配1.企业应按照国家统一会计制度的规定，核算利润的实现情况。2.利润核算应包括营业利润、利润总额、净利润的核算。营业利润是指企业主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加后的余额；利润总额是指营业利润加上其他业务利润减去营业费用、管理费用、财务费用后的余额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。3.企业应按照规定进行利润分配管理，利润分配应遵循国家法律法规和企业章程的规定，兼顾投资者、企业和职工的利益。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。七、财务预算管理（一）财务预算编制原则1.企业应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。2.财务预算编制应遵循合法性、真实性、完整性、准确性、及时性、可行性等原则。（二）财务预算编制方法1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的财务预算编制方法，如固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。2.财务预算编制应按照规定的程序和方法进行，确保财务预算编制的科学性和合理性。3.企业应加强对财务预算编制的组织和领导，明确各部门在财务预算编制中的职责和分工，确保财务预算编制工作的顺利进行。（三）财务预算执行与控制1.企业应将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，确保财务预算的有效执行。2.企业应建立健全财务预算执行监控机制，定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决财务预算执行过程中存在的问题。3.企业应加强对财务预算调整的管理，确需调整财务预算的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（四）财务预算考核与评价1.企业应建立健全财务预算考核评价制度，对各部门、各岗位的财务预算执行情况进行考核评价。2.财务预算考核评价应遵循公平、公正、公开的原则，考核评价结果应与部门和个人的绩效挂钩。3.企业应定期对财务预算考核评价制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保财务预算考核评价制度的有效执行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保企业财务活动合法、合规、有序进行，防范财务风险。2.提高企业财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.促进企业经营目标的实现，提高企业经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、生产经营、成本核算、利润分配等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的重点突出、针对性强。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据企业内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制制度的有效性和适应性。（三）内部控制要素1.内部环境：包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。2.风险评估：识别、评估和应对企业面临的各种财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。3.控制活动：制定和执行相关的控制政策和程序，确保财务活动按照规定的流程和标准进行。4.信息与沟通：及时、准确地收集、传递和使用财务信息，确保信息在企业内部各部门之间的有效沟通。5.内部监督：对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度有效执行。（四）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项财务活动经过适当的授权和审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强财务预算管理工作，严格按照财务预算进行资金安排和成本控制，确保财务预算的有效执行。6.运营分析控制：定期对企业的生产经营活动进行分析和评价，及时发现和解决存在的问题，提高企业经营管理水平。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核评价，确保企业经营目标的实现。九、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业的财务活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计机构应按照国家有关法律法规和企业内部审计制度的规定，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。3.内部审计人员应按照审计程序和审计方法进行审计工作，确保审计工作的质量和效果。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.企业应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对企业的财务报表进行审计，出具审计报告。2.外部审计机构应按照审计准则和审计程序进行审计工作，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.企业应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（三）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.财务监督应包括对资金收支、成本费用、收入利润、财务预算等方面的监督。3.企业应定期对财务监督制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保财务监督制度的有效执行。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账