会计企业财务制度

PAGE会计企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本会计企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本会计企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.本企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门根据工作需要设置财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.会计人员应当具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算，控制财务收支，确保企业财务目标的实现。建立健全企业财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计主管职责负责组织会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整。审核会计凭证和财务报表，监督会计人员的工作质量。制定会计核算流程和财务管理制度，规范会计工作。协助财务经理进行财务分析和预算管理。负责会计档案的管理工作。3.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制会计凭证和财务报表。负责登记账簿，进行成本核算、费用核算、往来核算等工作。协助会计主管进行财务分析和预算管理。负责财务数据的收集、整理和统计工作。4.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。三、会计核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应当按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、附件齐全。（三）会计账簿1.本企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置和登记。3.会计账簿应当定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.本企业按照国家统一的会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务预算（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。2.结合企业战略目标和年度经营计划，合理预测收入、成本和费用。3.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法。2.收入预算根据市场预测和业务发展计划编制。3.成本费用预算根据成本习性和历史数据进行分析和预测。（三）预算审批与执行1.财务预算经企业管理层审核通过后，下达各部门执行。2.各部门应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。五、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度的规定确认收入。2.收入应当在经济利益很可能流入企业、且金额能够可靠计量时予以确认。（二）收入核算方法1.主营业务收入按照合同约定或实际完成的工作量进行核算。2.其他业务收入按照实际发生的金额进行核算。（三）收入管理措施1.加强合同管理，确保合同条款明确、合法，收入确认准确。2.建立收入台账，及时记录收入情况，定期核对。3.加强应收账款管理，及时催收账款，降低坏账风险。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本包括直接成本和间接成本。2.费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算方法1.成本核算采用品种法、分批法或分步法等方法。2.费用核算按照权责发生制原则进行。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，降低运营成本。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理和银行账户管理，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对坏账损失按照规定的程序进行核销。3.存货包括原材料、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货计价方法，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与折旧固定资产购置应当按照规定的程序进行审批。采用年限平均法或工作量法等方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应当按照规定的程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。采用直线法等方法进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应当按照规定的程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款应当按照规定的程序进行审批。合理确定借款期限和金额，控制借款成本。按时偿还借款本息，维护企业信用。2.应付账款加强应付账款管理，合理安排付款期限。定期核对应付账款余额，确保账实相符。3.应付职工薪酬按照国家有关规定计提和发放职工薪酬。加强职工薪酬核算和管理，确保职工薪酬的准确发放。（二）非流动负债1.长期借款长期借款应当按照规定的程序进行审批。合理确定借款用途和金额，控制借款成本。按时偿还借款本息，维护企业信用。2.长期应付款长期应付款应当按照合同约定进行核算和管理。定期核对长期应付款余额，确保账实相符。九、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照国家统一的会计制度的规定进行利润核算。（二）利润分配原则1.按照法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，并及时报送企业管理层、股东和相关部门。2.财务报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.采用比率分析、趋势分析和比较分析等方法进行财务分析。十一、内部控制与内部审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机