酒店财务制度

PAGE酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障酒店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务核算应真实反映酒店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和报告的可靠性。完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，保证财务信息的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责酒店财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。管理酒店资金，合理安排资金使用，确保资金安全。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表和报告，确保财务信息准确。参与酒店经营决策，提供财务分析和建议。管理财务人员，组织培训和考核，提高团队业务水平。协调与其他部门的关系，处理财务相关问题。会计按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，保证数据准确。协助财务经理进行财务分析和预算编制。保管会计档案，定期进行归档和整理。出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，核对银行存款余额，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算。以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。2.会计科目设置根据国家会计准则和酒店经营特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理批准，并报上级主管部门备案。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。财务报表编制完成后，经会计审核、财务经理复核，报总经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理每年末编制下一年度资金预算，经总经理办公会审议通过后执行。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集与运用等内容。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差。2.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。建立现金盘点制度，每日营业终了，出纳应盘点现金，确保账实相符。现金保管应安全可靠，配备必要的安全设施。3.银行存款管理酒店应开设基本存款账户和一般存款账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报总经理备案。定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，防范银行账户风险。4.资金审批流程酒店各项资金支出应严格按照审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批。重大资金支出需经总经理办公会审议通过，并报上级主管部门批准。五、收入管理1.客房收入管理客房预订应准确记录客人信息和预订要求，及时确认预订。客人入住时，应办理入住登记手续，收取押金或预付款。客房收入应按照实际入住天数和房价计算，确保收入准确。定期核对客房收入，与前台系统数据进行比对，发现差异及时查明原因并处理。2.餐饮收入管理餐厅应建立健全点餐系统和收银系统，准确记录菜品销售信息。服务员应及时下单，收银员应准确收款，确保餐饮收入及时足额入账。定期对餐饮收入进行统计和分析，与厨房成本进行比对，评估餐饮经营效益。加强餐饮收入管理，防范跑单、漏单等情况的发生。3.其他收入管理酒店其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。各部门应按照规定的收费标准和流程收取相关费用，确保收入合规。财务部门应定期对其他收入进行核算和分析，及时发现问题并提出改进措施。六、成本费用管理1.成本管理酒店成本主要包括客房成本、餐饮成本、采购成本等。客房成本应包括客房用品、水电费、洗涤费等。餐饮成本应包括食材采购成本、调料成本、餐具成本等。采购成本应严格控制，建立供应商评估和采购比价制度，降低采购成本。定期对成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用管理酒店费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用应严格控制，按照预算执行，不得超支。销售费用应合理安排，提高营销效果，促进酒店业务发展。财务费用应加强管理，合理控制资金成本。各项费用支出应按照审批流程进行审批，确保费用支出合规。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。酒店固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置固定资产购置应根据酒店经营需要和预算安排，经总经理批准后进行。购置固定资产应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。固定资产购置应办理相关手续，签订合同，取得合法有效的发票。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和酒店实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，编制折旧计提表。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产清查应包括资产数量、使用状况、价值等方面的核对。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、库存管理1.库存分类与管理原则酒店库存包括食品库存、饮料库存、客房用品库存、办公用品库存等。库存管理应遵循先进先出、定期盘点、确保安全的原则。2.库存采购库存采购应根据库存数量和使用情况，合理制定采购计划。采购计划应经部门负责人审核，财务经理复核，总经理批准后执行。库存采购应选择合格供应商，签订采购合同，确保采购质量和价格合理。3.库存验收与入库库存到货后，应由仓库管理人员进行验收，核对数量、质量和规格。验收合格的库存应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应包括库存名称、规格、数量、单价、金额等信息。4.库存保管与盘点库存应妥善保管，分类存放，确保安全。定期对库存进行盘点，每月末至少进行一次全面盘点。盘点结果应与库存账进行核对，发现差异及时查明原因并处理。5.库存领用与出库各部门领用库存应填写领料单，经部门负责人批准后到仓库领取。仓库管理人员应根据领料单及时办理出库手续，填写出库单。出库单应与领料单核对一致，确保库存发出准确。九、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。按时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。税务申报应准确填写纳税申报表，提供真实、完整的税务资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低酒店税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略。与税务机关保持良好沟通，依法处理税务事项。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计人员应具备专业资质和职业道德，确保审计工作的独立性和公正性。内部审计报告应及时提交管理层，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.财务监督财务部门应加强对酒店财务活动的日常监督，确保财务制度的执行。对各项费用支出、资金使用、收入核算等进行审核，发现问题及时纠正。接受上级主管部门和相关部门的监督检查，积极配合提供财务资料。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。财务档案应及时归档，存放在安全、干燥、防火、防潮的档案柜中。3.档案保管期限财务档案保管期限根据国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会