分级预算制度

分级预算制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国预算法》《企业内部控制基本规范》及集团母公司关于全面预算管理的相关要求，结合企业实际发展需要，为强化预算过程管控、防范财务风险、提升资源配置效率而制定。制度旨在通过分级预算管理，实现预算编制的科学化、执行刚性化、考核精细化，确保企业战略目标与资源配置有效协同。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司年度经营预算、专项项目预算、资本性支出预算等全部预算管理活动。各部门在业务开展过程中，必须严格执行分级预算管理要求，确保预算编制与实际业务需求相匹配。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）“分级预算管理”是指根据企业内部组织架构和管理层级，将预算编制、执行、调整、考核权限逐级分解，明确各级预算主体权责，实现全流程预算闭环管控的管理模式。（二）“专项风险”是指因预算执行偏差、资源配置不当、政策环境变化等导致的资金链断裂、资产损失、合规处罚等潜在不利影响。（三）“XX合规”是指预算管理活动必须符合国家财经法规、行业监管要求及企业内部规章制度，确保预算决策、执行、调整全流程合法合规。第四条专项管理的核心原则包括：（一）“全面覆盖”原则，即所有预算活动均纳入分级预算管理范畴，不留管理空白；（二）“责任到人”原则，即明确各级预算主体的编制、执行、监督责任，实现责任闭环；（三）“风险导向”原则，即重点管控重大预算风险点，强化风险预警与应对；（四）“持续改进”原则，即定期评估预算管理有效性，优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司分级预算管理工作负总责，承担全面领导责任；分管财务、业务等领导为直接责任人，负责分管领域预算管理的组织协调与监督。第六条设立公司分级预算管理委员会，由公司主要负责人担任主任，分管领导担任副主任，财务部、审计部、业务部及相关下属单位负责人为委员。委员会主要履行以下职能：（一）统筹制定和完善分级预算管理制度；（二）审议年度预算总盘子及重大预算调整方案；（三）协调解决预算执行中的重大问题；（四）监督评价预算管理绩效。第七条预算管理委员会下设办公室，挂靠财务部，负责日常事务管理，包括：（一）组织编制年度预算草案；（二）跟踪预算执行进度，分析偏差原因；（三）提出预算调整建议；（四）汇总管理情况，定期向委员会报告。第八条牵头部门职责：（一）财务部作为分级预算管理的牵头部门，负责制定预算管理办法，组织编制、执行、调整、考核全流程管理；（二）牵头开展专项风险评估，完善预算风险防控体系；（三）协调各部门预算衔接，确保预算一致性；（四）开展预算管理培训，提升全员预算意识。第九条专责部门职责：（一）审计部负责预算管理合规性审计，重点审查预算编制依据、执行刚性、调整审批；（二）业务部负责本领域专项预算的专业审核，确保预算与业务实际相匹配；（三）科技部负责预算管理信息系统的建设与维护，支持预算动态监控。第十条业务部门/下属单位职责：（一）负责本领域业务预算的编制与执行，确保预算目标达成；（二）定期分析预算执行差异，提出改进措施；（三）配合完成预算调整申请及后续执行；（四）开展部门内预算宣贯，强化全员参与意识。第十一条基层执行岗位责任：（一）岗位人员必须签署预算合规承诺书，明确个人在预算执行中的责任；（二）在业务操作中，需及时上报异常预算需求，不得擅自突破预算范围；（三）配合完成预算执行数据的统计与核对，确保数据准确。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算编制环节管控：预算编制必须基于历史数据、业务计划及市场预测，遵循“自下而上、逐级汇总”原则。各部门需在规定时限内提交预算草案，财务部汇总审核后报预算委员会审议。第十三条预算执行刚性要求：（一）预算执行必须严格遵守审批权限，超预算支出需履行专项审批程序；（二）严禁无预算支出，严禁将预算内资金用于预算外事项；（三）重大预算偏差需提交书面说明，不得隐瞒不报。第十四条预算调整规范：预算调整必须基于合理事由，履行逐级审批程序。一般预算调整需经部门负责人、分管领导、财务部审核，重大调整需报预算委员会审议。第十五条预算监控要求：（一）财务部每月出具预算执行分析报告，重点揭示偏差原因及改进建议；（二）业务部门需定期自评预算执行效果，形成闭环管理；（三）预算管理委员会每季度召开例会，通报管理情况。第十六条预算考核标准：（一）部门考核重点考核预算目标达成率、预算偏差控制率；（二）个人考核与部门预算执行结果挂钩，实行差异化绩效考核；（三）预算执行优秀部门可优先获得资源倾斜。第十七条预算滚动管理：根据业务变化情况，每年开展预算滚动修订，确保预算与战略目标动态匹配。滚动周期原则上不超过一个季度，重大业务调整需及时更新预算。第十八条预算与业务协同：预算编制必须嵌入业务决策流程，重大项目需在立项阶段同步开展预算评估。严禁“先上车后补票”行为，所有业务活动需在预算框架内实施。第十九条预算信息化管理：通过预算管理系统实现预算全流程线上管理，包括编制提报、审批下达、执行监控、调整记录等，确保预算信息实时共享、可追溯。第二十条预算风险管理：（一）建立预算风险分级库，重点关注资金支付风险、预算超支风险、政策变动风险；（二）对重大风险制定应急预案，明确责任部门和处置流程；（三）定期开展预算风险测评，评估风险控制有效性。第四章专项管理运行机制第十一条制度动态更新机制：每年结合法规变化、业务调整情况，对分级预算管理制度进行修订。重大制度调整需经预算管理委员会审议，并同步更新培训材料。第十二条风险识别预警机制：（一）财务部牵头每季度开展预算风险排查，形成风险清单；（二）审计部独立开展风险抽查，确保风险识别客观性；（三）建立风险预警信号体系，对重大风险及时发布预警通知。第十三条合规审查机制：（一）预算编制前必须开展合规审查，确保依据充分、流程合规；（二）合同签订需核实预算执行情况，未经预算审批的合同不得执行；（三）重大投资需经预算专项审查，未通过审查不得实施。第十四条风险应对机制：（一）一般预算偏差由业务部门自行纠偏，财务部监督整改；（二）重大预算风险需启动应急程序，由预算管理委员会统筹处置；（三）跨部门风险需成立专项工作组，协同推进风险化解。第十五条责任追究机制：（一）预算超支未达成因，追究部门负责人责任；（二）预算执行违规，视情节轻重给予经济处罚、绩效扣减；（三）重大预算失误，可启动纪律处分程序。第十六条评估改进机制：（一）每年年末开展预算管理绩效评估，形成评估报告；（二）针对评估发现的问题，制定改进方案并落实责任部门；（三）评估结果作为次年预算编制的重要依据。第五章专项管理保障措施第十七条组织保障：（一）各级领导干部需签署预算管理责任书，明确管理职责；（二）预算管理实行“一岗双责”，业务部门负责人同时承担业务预算与合规责任；（三）建立预算管理责任传导机制，确保压力层层传递。第十八条考核激励机制：（一）预算目标达成率纳入部门绩效考核指标，占比不低于X%；（二）个人预算管理绩效与年度评优挂钩，实行差异化分配；（三）设立预算管理专项奖金，奖励预算管理优秀团队。第十九条培训宣传机制：（一）每年开展预算管理全员培训，新员工必须参加考核；（二）针对管理层开展预算决策能力培训，提升战略管控意识；（三）制作预算管理手册，通过内网、宣传栏等渠道加强宣贯。第二十条信息化支撑：（一）开发预算管理移动应用，支持预算随时随地提报与审批；（二）通过系统自动生成预算报表，减少人工统计错误；（三）建立预算风险智能预警模型，提升风险识别效率。第二十一条文化建设：（一）每季度评选“预算管理标杆部门”，树立正面典型；（二）开展预算管理知识竞赛，营造比学赶超氛围；（三）发布年度预算管理报告，公开管理成效与不足。第二十二条报告制度：（一）风险事件需在X小时内上报至预算管理委员会办公室；（二）年度预算管理情况报告需在次年X月X日前报送公司主要