公证处财务制度

PAGE公证处财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公证处的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公证处各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于公证处全体工作人员及各项财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公证处财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公证处所有财务收支项目，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务操作流程规范，审批手续完备，账目清晰。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责公证处的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需求。（二）人员职责1.财务负责人全面负责公证处的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对财务工作的合法性、合规性负责。组织编制和审核财务预算、决算报告，定期分析财务状况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护公证处的良好形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和监督，确保各项收支符合规定。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账证相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据公证处的发展规划、工作任务和上一年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项业务活动的资金需求，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交公证处领导班子审议。2.领导班子应根据公证处的实际情况和发展战略目标，对预算草案进行审核和调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公证处职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算执行与控制1.财务部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保各项收支按预算执行。2.建立预算执行情况跟踪和分析制度，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并经公证处领导班子审议通过。四、收入管理（一）收费项目与标准1.公证处应严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和收费标准，并向社会公示。2.收费项目应明确、合理，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.对于涉及民生的公证服务项目，应按照规定给予适当的优惠或减免。（二）收入核算与管理1.公证业务收入应及时足额入账，不得截留或挪用。2.财务部门应按照不同的收费项目和业务类别，进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。3.加强对收入票据的管理，建立票据领购、使用、保管和核销制度。收入票据应统一由财务部门负责管理，使用时应严格按照规定开具，确保票据内容真实、完整。（三）收入监督与检查1.定期对公证处的收入情况进行内部审计和监督检查，确保收入合法合规。2.接受财政、物价等部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保各项支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循“实事求是、勤俭节约”的原则，注重资金使用效益。（二）支出审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，签署意见后报财务负责人审核。3.财务负责人对费用报销的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后报公证处领导审批。4.公证处领导根据审批权限进行审批，审批通过后由出纳人员办理付款手续。（三）支出分类管理1.人员经费支出包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按照国家和地方有关规定执行。人员经费支出应根据公证处的人员编制和工资标准进行核算，确保发放准确、及时。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费支出应严格控制，按照规定的标准和范围使用。其中，办公费、印刷费等应实行定额管理，差旅费、会议费、培训费等应严格执行审批制度，公务接待费、公务用车运行维护费应按照相关规定进行控制。3.专项经费支出包括为完成特定公证项目或工作任务而设立专项经费，如法律援助公证项目经费、重大疑难公证案件研究经费等。专项经费应专款专用，按照项目预算进行核算和管理。项目实施过程中，应定期向财务部门报送项目进展情况和经费使用情况，确保项目经费使用效益。（四）支出控制措施1.建立支出预警机制，对各项支出进行实时监控，发现异常情况及时预警并采取措施。2.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。3.严格控制临时性支出和预算外支出，确需发生的临时性支出和预算外支出，应按照规定的程序进行申报和审批。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理和分析，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。购置固定资产应及时办理入账手续，进行明细核算。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因、内容和对财务状况的影响。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量符合无形资产定义和确认条件的，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照相关会计准则进行处理。2.无形资产的摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因、内容和对财务状况的影响。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。对已计提减值准备的无形资产，处置时应同时结转减值准备。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应与业务活动相匹配，反映各项业务活动的实际成本。3.加强成本费用控制，降低运营成本，提高经济效益。（二）成本费用核算方法1.根据公证处的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应设置明细科目，按照不同的业务类别、费用项目进行核算，确保成本费用数据清晰、准确。3.定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正成本费用偏差。3.优化业务流程，提高工作效率降低业务活动中的不必要消耗。4.加强对办公用品、水电费等日常费用的管理，制定合理的消耗定额，严格控制费用支出。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公证处的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送公证处领导班子、上级主管部门和财政、税务等相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公证处的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。2.财务分析应采用科学合理方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据，促进公证处财务管理水平不断提高。九、财务监督与审计（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、成本费用等财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.设立内部审计岗位或机构，配备专业审计人员，对公证处财务收支和经济活动进行内部审计监督。（二）外部审计监督1.接受财政、审计、税务等部门的外部审计监督，积极配合相关部门的检查工作。2.按照要求及时提供财务资料和相关文件，对审计检查中发现的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈给相关部门。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务报表、银行对账单、发票存根、财务预算、决算报告等。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理办法的规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和管理。3.当年形成的财务档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后移交档案管理部门保管。（三）档案保管与查阅