学校校董会财务制度

PAGE学校校董会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校校董会的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、透明化，保障学校各项工作的顺利开展，维护校董会及学校的利益，促进学校的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于学校校董会及其下属各部门、各项目组在财务管理方面的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精确。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.公开性原则：财务信息适度公开，接受校董会成员、学校师生及社会相关方的监督。二、财务管理职责分工（一）校董会职责1.审议学校财务预算、决算方案，监督预算执行情况。2.制定学校财务管理制度和重大财务决策规则。3.对重大财务事项进行决策，如大额资金使用、重大投资等。4.监督学校财务工作的合规性，对违规行为进行纠正和处理。（二）财务部门职责1.负责学校财务核算工作，编制财务报表，定期向校董会汇报财务状况。2.执行学校财务管理制度，严格按照规定办理各项收支业务。3.负责财务预算的编制、执行和控制，分析预算执行差异并提出改进建议。4.管理学校资金，合理安排资金使用，确保资金安全。5.负责财务档案的整理、归档和保管。6.配合内外部审计、税务等相关工作。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门预算的编制和执行，严格控制费用支出。2.按照财务制度规定，及时办理本部门业务相关的收支手续，并提供准确的财务信息。3.协助财务部门进行财务分析和监督，对本部门财务工作负责。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据学校发展规划、年度工作计划及上年度预算执行情况，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.各部门按照预算编制方案，结合本部门工作任务和业务需求，编制本部门年度预算草案，详细列出各项收入、支出项目及金额。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成学校年度预算草案，提交校董会审议。（二）预算审批校董会对学校年度预算草案进行审议，根据学校发展战略和实际情况进行调整和完善，批准后下达执行。（三）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报校董会审批。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行进度进行分析和通报，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行中出现的超预算支出，必须经过严格的审批程序，说明原因并提供相关依据。（四）预算调整1.当学校发展战略、工作计划、政策法规等发生重大变化，或因不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对学校财务状况的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报校董会审批。校董会批准后，财务部门及时调整预算并下达执行。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，为预算编制和管理提供参考。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、捐赠收入、政府拨款、培训收入、合作项目收入等。（二）收费管理1.学费等收费项目严格按照国家和地方有关规定执行，收费标准报相关部门备案。2.财务部门负责收费工作的组织和管理，统一收取各项费用，开具合法有效的票据。3.收费信息应及时公示，接受师生和社会监督。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相增加收费。（三）捐赠管理1.制定捐赠管理制度，规范捐赠的接收、登记、使用和管理。2.设立专门账户或台账，对捐赠资金进行单独核算，确保专款专用。3.对于大额捐赠或重要捐赠项目，应签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、交付方式、双方权利义务等内容。4.及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。（四）政府拨款与其他收入管理1.积极争取政府拨款，按照相关规定和要求，及时、足额地取得政府资金支持。2.对于培训收入、合作项目收入等其他收入，应按照合同约定或相关规定进行管理，确保收入及时、足额入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和学校财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“先预算、后支出”原则，无预算或超预算的支出不予审批。3.支出审批应遵循“分级负责、权责明确”原则，按照规定的审批流程进行审批。（二）支出审批流程1.日常费用支出：费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性及报销金额的准确性，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报校长或校董会相关负责人审批。审批通过后，财务部门办理报销手续。2.大额支出：对于金额较大的支出项目（具体金额标准由学校根据实际情况确定），应提前提交项目可行性报告或预算方案，经相关部门论证和校董会审议通过。支出发生时，按照日常费用支出审批流程进行审批，但需增加校董会成员的联签环节。3.专项支出：专项支出应按照专项预算和项目管理要求进行管理，设立专门的项目账户或台账。项目负责人负责项目支出的审核和管理，确保专款专用。支出审批流程与日常费用支出审批流程基本相同，但需增加项目验收环节，项目验收合格后方可办理最终报销手续。（三）支出分类管理1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利等，按照国家和学校相关规定执行，确保教职工待遇合理、合规。2.教学费用：用于教学设备购置、教材印刷、教学活动开展等方面，应严格控制成本，提高资金使用效益。3.行政办公费用：包括办公用品购置、办公设备维护、水电费等，实行定额管理，节约使用资源。4.项目支出：根据学校发展规划和重点项目安排，合理安排项目资金，确保项目顺利实施。5.其他支出：如差旅费、会议费、培训费等，按照相关规定和标准进行管理，严格控制支出规模。（四）支出控制措施1.建立支出预警机制，对各项费用支出进行实时监控，当支出接近或超过预算时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施控制支出。2.加强对支出的合理性审查，对于不合理的支出坚决不予报销。3.定期对支出情况进行分析，总结经验教训，不断完善支出管理措施。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：加强对应收账款、预付款项的管理，定期进行清理和催收，减少资金占用。对于长期挂账的款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货：建立存货管理制度，对教学用品、办公用品、实验材料等存货进行采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据学校发展需要和预算安排，合理编制固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行采购。2.固定资产入账：财务部门按照固定资产入账标准，及时对购置的固定资产进行入账核算，准确记录固定资产的名称、型号、数量、金额、购置时间等信息。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，发现问题及时处理。5.固定资产处置：对于闲置、报废或不需用的固定资产，按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得：学校自行研发或外购的无形资产，按照相关规定进行确认和计量，及时入账核算。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结。2.对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。涉及资产损失的，应及时向校董会报告。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况、经营成果和现金流量情况，为校董会决策提供依据。3.财务报告应在规定的时间内报送校董会成员，并按照相关规定对外披露。（二）财务分析1.财务部门定期开展财务分析工作，对学校财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示财务数据背后的经济活动和业务情况。3.撰写财务分析报告，提出改进财务管理的建议和措施，为校董会决策提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务管理方面的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务工作进行定期或不定期审计，加强对重点项目、重大资金使用的审计监督。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对学校财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关