建筑业项目财务制度

PAGE建筑业项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司建筑业项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全流动，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现公司利润最大化，同时符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有建筑业项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及行业财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目财务管理的各个环节，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告等应准确无误，为项目决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，以便及时掌握项目财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：在确保项目质量和进度的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立专门的项目财务部门，负责建筑业项目的财务管理工作。项目财务部门在公司财务部门的统一领导下，独立开展项目财务核算、资金管理、成本控制等工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉建筑业行业特点和财务法规，负责项目财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算和监督，协调与公司内外各部门的财务关系。2.会计人员：负责项目日常财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据准确、及时。3.出纳人员：负责项目资金的收付、保管和日记账登记工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定项目财务管理制度和实施细则。负责项目财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为项目决策提供支持。审核项目各项财务收支，监督资金使用情况，确保资金合规、合理使用。组织项目成本核算和控制，制定成本控制措施，降低项目成本。协调与业主、监理、税务等相关部门的财务关系，及时处理财务问题。负责项目财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行项目日常账务处理，做到账目清晰、数字准确。负责编制项目财务报表，定期向公司财务部门和项目负责人报送，及时反映项目财务状况。协助财务负责人进行财务预算编制和成本核算工作，提供相关财务数据和分析资料。负责项目税务申报和缴纳工作，依法合理纳税，维护公司税务利益。保管项目财务档案，做好档案整理、归档和保管工作，确保档案安全完整。3.出纳人员岗位职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理项目资金的收付业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务预算管理（一）预算编制原则与依据1.原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保重点，兼顾一般。与项目进度相匹配，合理安排资金。2.依据项目合同文件，明确项目收入和成本范围。项目施工组织设计和进度计划，预计各项费用支出。公司历史项目成本数据和财务状况。国家有关政策法规和市场价格变动趋势。（二）预算编制内容1.收入预算：根据项目合同约定的工程价款结算方式和时间，预计项目各阶段的收入金额，包括工程进度款、结算款、变更签证收入等。2.成本预算直接成本预算：包括人工成本、材料成本、机械使用费等。根据项目工程量清单和施工定额，结合市场价格行情，预计各项直接成本支出。间接成本预算：包括项目管理人员薪酬、办公费、差旅费、水电费、业务招待费等。按照公司费用标准和项目实际情况，预计间接成本支出。其他成本预算：如税金、规费、财务费用等，根据国家规定和相关合同约定进行预计。3.利润预算：根据收入预算和成本预算，计算项目预计利润。（三）预算编制程序1.项目启动阶段：项目负责人组织相关人员根据项目合同和施工组织设计，初步编制项目财务预算草案。2.财务审核阶段：项目财务部门对预算草案进行审核，提出修改意见，与项目负责人沟通协调，确保预算的合理性和准确性。3.公司审批阶段：审核后的预算草案报公司财务部门和管理层审批，经批准后的预算作为项目财务管理的依据。（四）预算执行与监控1.预算执行：项目各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度进行。财务部门负责监督预算执行情况，及时记录和反馈预算执行信息。2.预算监控：定期对预算执行情况进行分析和监控，对比实际执行结果与预算目标的差异，找出原因，采取有效措施进行调整和改进。如发现重大差异或预算执行偏差较大，及时向项目负责人和公司管理层报告。（五）预算调整1.调整条件：在项目实施过程中，如遇下列情况之一，可对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，影响项目成本或收入。项目设计变更、施工条件改变等原因，导致工程量增加或减少，成本费用发生较大变动。市场价格波动较大（如主要材料价格上涨或下跌超过一定比例），影响项目预算执行。2.调整程序：由项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。经项目财务部门审核后，报公司财务部门和管理层审批。审批通过后，按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照建造合同准则，根据项目实际完工进度确认工程收入。2.对于工程进度款的收取，按照合同约定的结算方式和时间，在满足收款条件时确认收入。3.对于变更签证收入，在取得业主或相关方的书面确认后，按照实际金额确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入台账，详细记录项目各项收入的来源、金额、收款时间等信息。2.及时与业主或相关方核对工程进度和结算金额，确保收入数据准确无误。3.加强对工程进度款收取的管理，跟踪收款情况，及时催收逾期款项，确保项目资金及时回笼。4.对于变更签证收入，督促项目相关部门及时办理签证手续，财务部门根据签证确认单及时进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.直接成本人工成本：核算项目施工过程中直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等费用。材料成本：核算项目施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。机械使用费：核算项目施工过程中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等费用。2.间接成本项目管理人员薪酬：核算项目管理人员的工资、奖金、津贴、补贴等费用。办公费：核算项目办公场地租赁、办公用品购置、水电费等费用。差旅费：核算项目人员因业务需要发生的差旅费。业务招待费：核算项目因业务往来发生的招待费用。其他间接费用：核算项目发生的除上述费用以外的其他间接成本。3.其他成本税金：核算项目应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等各种税金。规费：核算项目应缴纳的心墙费、社会保险费等各种规费。财务费用：核算项目因筹集资金发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：严格执行成本费用预算，将各项成本费用控制在预算范围内。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序。2.采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低材料采购成本。加强材料采购计划管理，合理控制材料库存，减少库存积压和浪费。3.人工成本控制：优化项目人员配置，提高劳动效率，合理安排人员工作任务，避免人员闲置。加强对劳务队伍的管理，通过合同约定、绩效考核等方式控制劳务成本。4.费用报销控制：制定严格的费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。加强对各项费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。5.成本分析与考核：定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、目标成本的差异，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。建立成本考核机制，对项目各部门和人员的成本控制情况进行考核，奖优罚劣。六、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式和规模。可以通过银行贷款、股东出资、预收工程款等方式筹集资金。2.对于银行贷款，要提前做好贷款申请工作，按照银行要求提供相关资料，确保贷款顺利获批。合理安排贷款期限和还款计划，降低资金成本和财务风险。3.加强与股东的沟通协调，确保股东出资及时足额到位。对于预收工程款，要严格按照合同约定收取，及时入账。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法、合规、合理。2.按照项目预算安排资金使用，优先保障项目施工进度所需的资金支出，确保项目顺利进行。3.加强对资金支付的审核，严格审核付款凭证、发票等相关资料，确保资金支付的真实性、准确性和完整性。4.合理安排资金支付顺序，优先支付农民工工资、材料款等重点款项，维护公司信誉和项目施工秩序。（三）资金监控1.财务部门定期对项目资金收支情况进行盘点和核对，确保账实相符。2.实时监控项目资金余额和资金流向，及时发现资金异常情况，如资金闲置、资金挪用等，及时采取措施进行处理。3.定期编制资金报表，向项目负责人和公司管理层报告项目资金状况，为资金决策提供依据。七、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。2.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊到各会计期间。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产的购置、处置、报废等，按照公司规定的程序进行审批和账务处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.应收账款管理建立应收账款台账制度，详细记录应收账款的客户名称（或单位）、金额、账龄、收款情况等信息。加强对应收账款的跟踪和催收工作，定期与客户核对账款，及时发出催款通知，确保应收账款及时收回。对于逾期应收账款，要采取有效措施进行催收，如通过法律手段追讨等，同时计提坏账准备，降低坏账风险。八、税务管理（一）税务政策遵循1.密切关注国家税收政策法规的变化，及时调整项目税务管理策略，确保公司税务合规。2.组织项目财务人员学习税收政策法规，提高税务管理水平。（二）税务核算与申报1.按照国家税收法规的规定，准确进行项目税务核算。及时计算应缴纳的各项税金，确保税务数据准确无误。2.按时进行税务申报，足额缴纳税款。在规定的申报期限内，向税务机关报送纳税申报表和相关资料，办理纳税申报手续。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低项目税负。通过优化项目合同条款、合理安排成本费用支出等方式，减少应纳税额。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策执行情况，争取税收优惠政策，维护公司税务利益。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，数据计算准确，内容表述清晰。3.按照公司规定的时间和格式，及时向公司财务部门和项目负责人报送财务报告。（二）财务分析1.定期对项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括项目收入、成本、利润、资金状况、资产运营等方面。2.通过财务分析，找出项目财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为项目决策提供参考依据。3.与项目预算、历史数据以及同行业数据进行对比分析，评估项目的财务绩效和竞争力。十、财务档案管理（一）档案范围1.项目财务预算、决算报告及相关资料。2.会计凭证、账簿、报表等财务核算资料。3.资金收付凭证、银行对账单、发票等原始凭证。4.税务申报资料、纳税凭证等税务相关资料。5.项目合同、协议等经济合同资料。6.其他与项目财务有关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理分类。2.将整