乡镇助学基金会财务制度

PAGE乡镇助学基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范乡镇助学基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保基金会各项助学活动的顺利开展，保障捐赠资金的安全与合理使用，促进教育事业的发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合基金会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于乡镇助学基金会的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（四）基本原则1.合法性原则：基金会的财务活动必须符合国家法律法规和政策的要求，依法进行会计核算和财务管理。2.非营利性原则：基金会不以营利为目的，所有收入和支出都应围绕助学宗旨，用于资助贫困学生、改善教育条件等公益事业。3.公开透明原则：基金会应建立健全财务信息公开制度，定期向社会公布财务收支情况，接受捐赠者、社会公众和相关部门的监督。4.专款专用原则：各项捐赠资金应按照捐赠者的意愿或基金会的规定，专款专用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：基金会应合理安排资金，节约使用资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理机构与职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.决定基金会的重大财务决策，如资金筹集、投资、捐赠等。3.监督基金会的财务管理工作，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。4.对基金会的财务状况进行定期检查和评估，提出改进意见和建议。（二）财务部门职责1.负责基金会的日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务预算，控制各项费用支出，对预算执行情况进行跟踪和分析。3.负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理的规范化和制度化建设。5.定期向理事会和捐赠者提供财务信息，接受审计和监督。6.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责基金会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表。负责资金筹集、资金使用的审批和监督。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，如财政、税务、审计等。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行会计核算。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人做好财务分析和财务监督工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、资金筹集管理（一）捐赠收入管理1.基金会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程。捐赠人捐赠时，应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等信息。2.财务部门应及时开具捐赠票据，捐赠票据应按照国家有关规定使用和管理。3.对于非货币性捐赠，如物资、设备等，应按照公允价值入账，并办理相关的验收和交接手续。4.基金会应定期对捐赠收入进行统计和分析，及时向理事会报告捐赠收入情况。（二）其他收入管理1.基金会的其他收入包括利息收入、政府补助收入、投资收益等。2.利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保收入的准确性。3.政府补助收入应按照相关政策规定和补助文件的要求进行管理，专款专用。4.投资收益应按照投资合同或协议的约定进行核算和管理，确保投资收益的安全和稳定。（三）资金筹集的监督与管理1.理事会应加强对资金筹集工作的监督，确保筹集资金的合法性、真实性和合理性。2.财务部门应定期对资金筹集情况进行检查和核对，防止出现资金截留、挪用等问题。3.基金会应建立健全捐赠信息公开制度，及时向社会公布捐赠收入情况，接受社会监督。四、资金使用管理（一）助学金发放管理1.基金会应制定助学金发放标准和流程，明确资助对象、资助金额、申请条件、审批程序等。2.学生申请助学金时，应提交相关证明材料，如家庭贫困证明、学习成绩证明等。3.学校或相关部门应负责对申请学生的资格进行审核，审核通过后报基金会审批。4.基金会应按照审批结果及时发放助学金，确保助学金直接发放到受助学生手中。5.财务部门应做好助学金发放的账务处理，记录发放时间、发放金额、受助学生等信息。（二）教育设施改善资金管理1.用于教育设施改善的资金应专款专用，按照项目预算进行支出。2.项目实施前，应制定详细的项目计划和预算，明确项目内容、资金使用计划、实施进度等。3.项目实施过程中，应严格按照项目计划和预算进行资金支付，确保资金使用的合理性和合规性。4.项目完成后，应进行验收和结算，财务部门应根据验收报告和结算凭证进行账务处理。（三）其他费用支出管理1.基金会的其他费用支出包括办公费用、差旅费、会议费、宣传费等。2.各项费用支出应按照相关规定和标准进行控制，严格执行审批制度。3.报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核后报负责人审批。4.财务部门应定期对费用支出情况进行统计和分析，控制费用增长，提高资金使用效益。（四）资金使用的监督与管理1.理事会应加强对资金使用情况的监督，定期检查资金使用是否符合规定和预算要求。2.财务部门应建立健全资金使用台账，记录资金使用情况，定期向理事会报告资金使用情况。3.基金会应接受审计部门的审计监督，确保资金使用的合法性、合规性和效益性。4.对于违反资金使用规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金基金会应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全。现金库存应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，定期核对银行账目，确保账实相符。2.应收款项基金会应加强对应收款项的管理，及时清理和催收应收款项。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.基金会应按照国家有关规定对固定资产进行确认、计量和核算。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时进行验收和登记。3.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行处理，并报理事会备案。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.基金会应按照国家有关规定对无形资产进行确认、计量和核算。2.无形资产取得时，应按照成本入账，并在规定的期限内进行摊销。3.无形资产处置时，应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产的监督与管理1.理事会应加强对资产管理工作的监督，定期检查资产的使用和保管情况。2.财务部门应建立健全资产管理制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。3.基金会应接受审计部门的审计监督，确保资产管理的合法性、合规性和效益性。4.对于违反资产管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。六、财务核算与报告（一）财务核算1.基金会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。3.财务部门应定期对财务数据进行核对和分析，确保财务数据的准确性和可靠性。（二）财务报告1.基金会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和业务活动情况。3.财务报告应经注册会计师审计后，报理事会审议通过，并向社会公布。（三）财务分析1.基金会应定期对财务状况和业务活动情况进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高基金会的财务管理水平。七、财务监督（一）内部监督1.基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务活动符合法律法规和基金会章程的规定。（二）外部监督1.基金会应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合相关部门的工作。2.基金会应定期向